В описанной ситуации директор оплачивает своими деньгами услугу, оказываемую вашей организации. В результате сверки и инвентаризации расчетов с Мегафоном у вас выявлена дебиторская задолженность Мегафона. Ее нужно списать в доходы по аналогии со списанием собственной кредиторской задолженности – проводкой по дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и кредиту 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-1 «Прочие доходы». Эту же сумму отразите в «налоговых» внереализационных доходах на основании абз. 1 ст. 250 НК РФ.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
1. Рекомендация:Как отразить в бухучете операции по получению займа (кредита)
Кроме денег, заимодавец (кредитор) может одолжить организации принадлежащее ему имущество *. В данном случае такая сделка представляет собой заем в натуральной форме или товарный кредит.
С позиций бухучета и налогообложения между договором займа в натуральной форме и договором товарного кредита нет никаких различий *. В зависимости от того, какое имущество является предметом займа, в бухучете сделайте проводку:
Дебет 41 (08, 10…) Кредит 66 (67) *
– получены товары (основные средства, материалы) по договору займа (товарного кредита).
Оцените полученное имущество по стоимости, указанной в договоре (п. 2 ПБУ 15/2008).
Сергей Разгулин,
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
действительный государственный советник РФ 3-го класса
2. Рекомендация:Как учесть при налогообложении операции по получению займа (кредита). Организация применяет общую систему налогообложения
На расчет налога на прибыль деньги (имущество), полученные по договору займа (кредита) и возвращенные обратно, не влияют *. Их не нужно включать ни в состав доходов (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ), ни в состав расходов (п. 12 ст. 270 НК РФ).
При получении беспроцентного займа (кредита) у организации не возникает никакого дохода от экономии на процентах. Подробнее об этом см. С каких доходов нужно заплатить налог на прибыль.
Сергей Разгулин,
действительный государственный советник РФ 3-го класса
10.04.2015г.
С уважением, Наталья Колосова,
Ваш персональный эксперт.