В данной ситуации организация Б должна написать письмо в адрес организации А с просьбой перечислить денежные средства С в счет взаиморасчетов. Если взаиморасчеты между А и Б на момент оплаты С отсутствуют, то А и Б придется заключить между собой договор займа, где Б будет заемщик, а А заимодавец. В такой ситуации в письме будет сказано, что Б просит перечислить на счет С в счет займа по договору такому-то. В адрес С можно ничего не писать, организация А должна будет указать, что оплачивает по договору между Б и С в счет расчетов между А и Б.
В учете А проводки:
Дебет 76/С Кредит 51
Дебет 76/ Б Кредит 76/С (если беспроцентный займ Б), если процентный, то Дебет 58 Кредит 76/С, если были взаиморасчеты, то Дебет 60/Б Кредит 76 С
В учете Б проводки:
Дебет 60/С Кредит 66/А (если займ)
Дебет 60/С Кредит 62/А (если А было должно Б)
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
Статья: Письмо контрагенту, который будет оплачивать ваши счета
Спрашивает Анна ЛЕБЕДЕВА, бухгалтер (Московская обл.): Один из наших клиентов задолжал нам 150 000 руб. Ровно такую же сумму мы должны перечислить в качестве аванса по договору купли-продажи. Можем ли мы попросить клиента перечислить деньги напрямую нашему поставщику? Если да, то как правильно оформить эту операцию?
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Если ваша компания на «упрощенке»
Компании, применяющие «упрощенку», могут совершать платежи с участием третьих лиц по тем же правилам.
Оплатить стоимость товара или погасить долг за своего контрагента вправе любая компания. Эта операция вполне согласуется с положениями статьи 313«Исполнение обязательства третьим лицом» Гражданского кодекса РФ. Там сказано, что третье лицо, то есть компания, не являющаяся стороной договора, вправе взять на себя погашение обязательства. Никаких прав или обязанностей по этой сделке у нового участника расчетов не появляется, само обязательство не изменяется, его стороны также остаются прежними. Следовательно, единственная бумага, которая понадобится в этой ситуации, — письмо контрагенту с просьбой совершить платеж на нужные реквизиты (см. образец ниже).
Что обязательно должно быть в письме
Прежде всего изложите контрагенту свою просьбу. То есть какую сумму и на какие реквизиты вы просите его перечислить (1). Также сообщите бизнес-партнеру, что просите его совершить платеж в счет прошлых или будущих взаиморасчетов между вашими компаниями (2).
Чтобы у получателя денег и у банка контрагента не было вопросов, из платежного поручения должно четко следовать, что деньги оплачены за вашу компанию (3). Поэтому попросите компанию, совершающую перевод, прописать в поле «Назначение платежа» наименование вашей компании, номер договора, счета или накладной. То есть того документа, на основании которого платятся деньги.
На что обратить особое внимание, составляя письмо
Перед тем как просить контрагента об оплате, тщательно изучите положения договора со своим поставщиком или кредитором. Возможно, в контракте есть запрет оплаты товаров, работ, услуг третьими лицами. В таком случае вы должны перечислить деньги самостоятельно.
Если деньги все-таки перечислит третье лицо, то поставщик их скорее всего вернет. Меж тем как крайний срок оплаты может быть пропущен, что обернется для вас санкциями по договору.
ЖУРНАЛ «ГЛАВБУХ», № 8, АПРЕЛЬ 2012