Если компания или ИП на общем режиме покупает сертификаты и дарит клиентам, чтобы стимулировать продажи, принять НДС к вычету нельзя (письмо ФНС от 22.06.2022 № 03-07-11/59483). Даже если маркетплейс выставил счет-фактуру на аванс, при безвозмездной передаче сертификата НДС нужно восстановить.
По Налоговому кодексу НДС, который приняли к вычету при перечислении покупателем оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг, нужно восстановить. Сделать это покупатель должен в налоговом периоде, когда суммы НДС подлежат вычету. Специалисты Системы Главбух рассказали, как определять налоговую базу по НДС. Их подсказки помогут избежать ошибок.
Одно из обязательных условий, чтобы применить вычеты НДС по приобретаемым товарам, работам или услугам – принять их на учет. Если покупатель перечислил предоплату, а товары, работы или услуги в счет нее не приобрел, то принятые к вычету суммы НДС, которые продавец предъявил по предоплате, нужно восстановить. Эксперты Системы Главбух рассказали подробно, надо ли начислять НДС с сумм стимулирующих выплат от поставщика товаров.
По НДС действует три ставки (ст. 164 НК):
- 0% – применяют при продаже товаров, которые вывезли по таможенной процедуре экспорта, а также товаров, которые поместили под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, услуг по международной перевозке и других операций (п. 1 ст. 164 НК);
- 10% – применяют при реализации продтоваров, товаров для детей, периодических печатных изданий, книжной продукции и прочего (постановления Правительства от 31.12.2004 № 908, от 23.01.2003 № 41, от 15.09.2004 № 688);
- 20% – применяют во остальных случаях (п. 3 ст. 164 НК).
По какой ставке платить НДС, рассказали специалисты Системы Главбух.
Изменения для бухгалтера в 2022 – 2023 годах
Редакция журнала «Главбух» написала статью про изменения в налогах, взносах, трудовом законодательстве с 1 июля 2022 года. А эксперты Системы Главбух обновили справочник по всем изменениям в вашей работе, которые заработают с 2023 года. Есть очень приятные изменения! Статья и справочник помогут быстро разобраться в новых правилах, не пропустить важное и работать без штрафов.
Компания или ИП, которые используют освобождение от уплаты НДС, обязаны выставлять счета-фактуры и оформлять книгу продаж. В каких случаях они должны еще и вести журнал учета счетов-фактур и сдавать декларацию по НДС, читайте в рекомендации Системы Главбух, которая входит в состав Актион Бухгалтерия.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: