По строке 4119 «Отчета о движении денежных средств» отражаются прочие поступления, в том числе, суммы, которые вернули в кассу подотчетные лица. По строке 4121 отражаются суммы, перечисленные в оплату сырья, материалов, топлива, комплектующих изделий. Денежные средства, возращенные поставщиками, в данной строке не отражаются. По строке 4122 отражаются расходы организации на оплату труда с учетом НДФЛ.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
1. Справочники: Порядок заполнения Отчета о движении денежных средств
Наименование |
Код строки* |
Формирование показателей Отчета** |
Денежные потоки от текущих операций*** |
||
Поступления – всего
|
4110 |
Строка 4111 + строка 4112 + строка 4113 + строка 4119 |
прочие поступления |
4119* |
Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 98 «Доходы будущих периодов», 91-1 «Прочие доходы»* |
Платежи – всего* |
4120 |
Строка 4121 + строка 4122 + строка 4123 + строка 4124 + строка 4125 |
в том числе: поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги |
4121 |
Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами*» |
в связи с оплатой труда работников |
4122 |
Кредитовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетом 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»* |
2. Рекомендация: Как составить отчет о движении денежных средств
Денежные потоки от текущих операций
По строкам 4110–4100 отразите денежные потоки от текущих операций*. Они, как правило, связаны с формированием прибыли (убытка) от продаж (п. 9 ПБУ 23/2011).
В том числе по строке 4110 укажите общую сумму поступлений денежных средств от текущих операций. Ее можно определить, если сложить показатели строк 4111–4119.
По строке 4111 приведите сумму выручки от продажи продукции и сумму авансов от покупателей за вычетом НДС и акцизов.
По строке 4119 отразите прочие поступления, например:
- суммы, которые вернули в кассу подотчетные лица*;
- суммы, которые получили от виновных лиц или от страховщика в счет возмещения ущерба;
- полученные штрафы, пени, неустойки за нарушения условий договоров.
3.Статья: Раздел «Движение денежных средств по текущей деятельности»
Строка 4121 «На оплату товаров, работ, услуг»
В данной строке отражаются суммы, перечисленные в оплату сырья, материалов, топлива, комплектующих изделий и т. п.* В этой же строке отражаются суммы оплаты за аренду помещений, коммунальные услуги.
Для формирования показателя строки 4121 нужно проанализировать данные за отчетный период по кредитовым оборотам счетов 50,51 и 52 в корреспонденции со счетами 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Сумма выданных поставщикам и подрядчикам авансов также указывается в строке 4121.
Строка 4122 «На оплату труда»
По этой строке отражаются суммы заработной платы, выплаченные сотрудникам, а также платежи в их пользу третьим лицам. Показатель строки 4122 формируется как сумма дебетовых оборотов по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (за исключением субсчета «Доходы от участия в капитале») в корреспонденции со счетом 50 «Касса» (если работники получают зарплату из кассы организации) или 51 «Расчетные счета»* (если зарплата перечисляется на счета работников).
Выплата дивидендов акционерам, которые одновременно являются работниками организации, отражается обособленно в строке 4322 Отчета, поэтому дебетовые обороты по субсчету «Доходы от участия в капитале» счета 70 в показатель строки 4122 не включаются.
ГОДОВОЙ НАЛОГОВЫЙ ОТЧЕТ — 2013
02.07.2014 г.
С уважением,
Евгения Комова, старший эксперт БСС «Система Главбух».
Ответ утвержден Александром Родионовым,
заместителем начальника Горячей линии БСС «Система Главбух».