организация обязана выплачивать зарплату не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ), причем работодатель обязан выплачивать заработную плату вне зависимости от своего финансового состояния, наличия/отсутствия свободных денежных средств или исполнения контрагентами своих обязанностей.
За задержку зарплаты организация-работодатель будет привлечена к административной ответственности со штрафом в размере от 30 000 до 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ). На должностных лиц работодателя (например, руководителя) будет возложен штраф в размере от 1000 до 5000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ). Кроме того, руководитель может быть привлечен к дисциплинарной (ст. 192 ТК РФ) и даже уголовной (ст. 145.1 УК РФ) ответственности.
Поэтому организация должна как можно скорее выплатить заработную плату сотрудникам, а также компенсацию за ее задержку.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».
1. Рекомендация: Какая ответственность предусмотрена за задержку выплаты зарплаты
Сроки выплаты зарплаты
Организация должна выплачивать зарплату в установленные сроки (ст. 22 ТК РФ).
Сроки выплаты должны быть закреплены в одном из внутренних документов:
- в коллективном или трудовом договоре;
- в Правилах трудового распорядка.
Периодичность выплаты зарплаты
Организация обязана выплачивать зарплату не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ). Если установленный день выплаты совпал с выходным или нерабочим праздничным днем, выдавайте зарплату накануне этого дня (ст. 136 ТК РФ).
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Ответственность за задержку зарплаты
За задержку зарплаты предусмотрена ответственность:
- для организации – административная – штраф в размере от 30 000 до 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ);
-
для должностных лиц (например, руководителя):
– административная – штраф в размере от 1000 до 5000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ);
– уголовная (ст. 145.1 УК РФ);
– дисциплинарная (ст. 192 ТК РФ).*
Уголовная ответственность руководителя
К уголовной ответственности руководителя организации могут привлечь при условии, что он был прямо или косвенно заинтересован в задержке зарплаты. При этом не имеет значения, какому количеству сотрудников была задержана выплата (достаточно одного). Сроки задержки зарплаты, при нарушении которых руководитель может быть привлечен к уголовной ответственности, следующие:
- полная невыплата – свыше двух месяцев;
- выплата зарплаты в размере ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ) – свыше двух месяцев;
- частичная невыплата – свыше трех месяцев.
Для руководителя, который допустил частичную невыплату зарплаты свыше трех месяцев, предусмотрены следующие виды уголовной ответственности:
- штраф в размере до 120 000 руб. (или в размере зарплаты либо иного дохода осужденного за период до одного года);
- лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до одного года;
- принудительные работы на срок до двух лет;
- лишение свободы на срок до одного года.
К руководителю организации, в которой зарплата в течение двух месяцев полностью не выплачивалась либо выплачивалась в размере ниже МРОТ, применяются более жесткие меры уголовной ответственности. А именно:
- штраф в размере от 100 000 до 500 000 руб. (или в размере зарплаты либо иного дохода осужденного за период до трех лет);
- принудительные работы на срок до трех лет, при этом суд может дополнительно назначить лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет;
- лишение свободы на срок до трех лет, при этом суд может дополнительно назначить лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.
Эти виды ответственности перечислены в частях 1 и 2 статьи 145.1 Уголовного кодекса РФ.
Если задержка зарплаты повлекла тяжкие последствия, то наказание будет еще более жестким (ч. 3 ст. 145.1 УК РФ).
Уголовной ответственности можно избежать, если причина задержки не зависела от воли руководителя.
Материальная ответственность организации
Материальная ответственность организации в виде выплаты компенсации за задержку зарплаты установлена статьей 236 Трудового кодекса РФ. Указанную компенсацию организация обязана выплатить сотрудникам даже в том случае, если задержка зарплаты произошла по независящим от нее причинам. Сумма компенсации за задержку выплаты заработной платы должна быть отражена в расчетных листках (ст. 136 ТК РФ).
Если организация не выплачивает компенсацию добровольно, то принудить ее сможет суд (п. 55 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2).*
Потери в связи с инфляцией
Ситуация: правомерны ли требования сотрудника возместить ему потери, связанные с инфляцией за период задержки зарплаты, одновременно с компенсацией за задержку
Получение компенсации за задержку выплаты зарплаты не лишает сотрудника права требовать возмещения потерь, связанных с инфляцией. Но для удовлетворения таких требований сотрудник должен обратиться в суд. Такие разъяснения дал Пленум Верховного суда РФ в пункте 55 постановления от 17 марта 2004 г. № 2.
Права сотрудника
Сотрудник имеет право прекратить работу, если задержка зарплаты составит более 15 дней. При этом сумма задолженности и виновность организации (отсутствие вины) в задержке значения не имеют (п. 57 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2). Максимальный срок прекращения работы – до полного погашения задолженности. Перед тем как прекратить работу, сотрудники обязаны письменно уведомить руководителя о своих действиях. После этого они имеют право вообще не приходить на рабочие места (ч. 3 ст. 142 ТК РФ, п. 57 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2). В этом случае выйти на работу сотрудники обязаны только на следующий день после получения от организации письменного уведомления о готовности погасить задолженность по зарплате. При этом выплатить задержанную зарплату организация должна в день их выхода на работу.*
Такие условия предусмотрены в статье 142 Трудового кодекса РФ. Там же приведен перечень случаев, когда прекращать работу из-за задержки зарплаты запрещено.
Ситуация: как оплачивать рабочее время, если сотрудник прекратил работу из-за задержки зарплаты, которая составила более 15 дней
Рекомендуем выплатить сотруднику средний заработок за время, на которое была прекращена работа.
Порядок оплаты времени прекращения работы из-за задержки зарплаты законодательно не установлен. Более того, в Трудовом кодексе не прописана и сама обязанность работодателя оплатить это время.
Но, по мнению специалистов Минтруда России, сотрудник имеет право на сохранение средней зарплаты за период, на который он приостановил исполнение своих трудовых обязанностей в связи с задержкой зарплаты. Такие разъяснения содержатся в письме Минтруда России от 25 декабря 2013 г. № 14-2-337.*
Таким образом, время, на которое сотрудник прекратил работу из-за того, что задержка зарплаты составила более 15 дней, оплатите в размере среднего заработка.
Нина Ковязина,
заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России
2. Ситуация: Что делать, если работодатель задерживает зарплату
Если работодатель задерживает зарплату, сотрудник вправе:
- получить компенсацию за ее задержку;
- прекратить работу, если работодатель задержал зарплату на срок более 15 дней;
- получить компенсацию за моральный вред, причиненный задержкой зарплаты.
Это следует из статей 142, 236 и 237 Трудового кодекса РФ и пункта 63 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2.
Такие права возникают независимо от суммы задолженности и вины (отсутствия вины) работодателя (п. 57 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2).*
Перед тем как прекратить работу (при задержке зарплаты на срок более 15 дней), нужнописьменно уведомить работодателя (руководителя организации или предпринимателя) об этом. После чего отсутствие на рабочем месте не будет считаться нарушением (ч. 3 ст. 142 ТК РФ, п. 57 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2). Максимальный срок прекращения работы – до полного погашения задолженности.
Внимание: статьей 142 Трудового кодекса РФ установлен перечень случаев, когда прекращать работу из-за задержки зарплаты запрещено.
Нельзя приостанавливать работу:
- в периоды введения военного, чрезвычайного положения;
- в организациях Вооруженных сил РФ, других военных организациях, ведающих вопросами обеспечения обороны страны;
- в аварийно-спасательных, поисково-спасательных организациях;
- в противопожарных службах;
- в организациях, занимающихся ликвидацией стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций;
- в правоохранительных органах;
- в организациях, обслуживающих особо опасные виды производств, оборудования;
- если в трудовые обязанности человека входит выполнение работ, связанных с обеспечением жизнедеятельности населения (энергообеспечение, отопление и теплоснабжение, водоснабжение, газоснабжение, связь, станции скорой и неотложной медицинской помощи);
- государственным служащим.
На следующий день после того, как работодатель письменно уведомит сотрудника, что готов погасить задолженность, нужно выйти на работу. При этом долг по зарплате должен быть выплачен в день выхода на работу.
Такие условия предусмотрены в статье 142 Трудового кодекса РФ.
Ольга Краснова,
директор БСС «Система Главбух»
3. Рекомендация: Как рассчитать компенсацию за задержку выплаты зарплаты
Документальное оформление
Размер компенсации за задержку зарплаты установите в коллективном или трудовом договоре. Например, можно указать, что компенсация составляет 0,06 процента от суммы задолженности за каждый день задержки зарплаты. Если размер компенсации не установлен трудовым или коллективным договором, то ее считают исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Такие правила установлены в статье 236Трудового кодекса РФ.
Внимание:
Установленный организацией размер компенсации за задержку зарплаты не может быть меньше 1/300 ставки рефинансирования. В противном случае это условие коллективного (трудового) договора будет недействительным (ст. 8 ТК РФ).
Компенсацию за задержку выплачивайте вместе с погашением задолженности по зарплате.*
Ситуация: нужно ли выплачивать компенсацию за задержку зарплаты в повышенном размере (превышающем 1/300 ставки рефинансирования), если такое условие установлено региональным соглашением
Да, нужно, если организация присоединилась к региональному соглашению.
Повышенный размер компенсации за задержку зарплаты может быть установлен региональным соглашением. Такие соглашения заключаются исполнительными властями регионов по согласованию с профсоюзами и работодателями.
Присоединиться к региональному соглашению могут все организации региона, даже если они не участвовали в его заключении. Предложение о присоединении к региональному соглашению официально публикуется вместе с текстом соглашения. Если в течение 30 календарных дней организация не пришлет письменный мотивированный отказ, считается, что она согласна с региональным соглашением. Следовательно, организация будет обязана с момента официального опубликования регионального соглашения установить компенсацию за задержку зарплаты в размере не ниже региональной. Если же организация решит не присоединяться к соглашению, письменный отказ она направляет в исполнительный орган субъекта РФ.
Такой порядок предусмотрен статьей 48 Трудового кодекса РФ.
Срок задержки зарплаты
В организации должна быть установлена конкретная дата выплаты зарплаты. Устанавливать период, в течение которого должна быть выдана зарплата, а не конкретный день ее выплаты, нельзя. Определяя установленную дату выплаты, учитывайте, что при совпадении дня выплаты с нерабочим днем зарплату нужно выдавать накануне.
Такие выводы следуют из статьи 136 Трудового кодекса РФ и подтверждаются пунктом 3письма Минтруда России от 28 ноября 2013 г. № 14-2-242.
Соответственно, срок задержки зарплаты определяйте как количество дней, на которое просрочена выплата. Первым днем задержки является день, следующий за установленной датой выплаты зарплаты. Последним днем задержки является дата фактической выплаты зарплаты. Такой порядок установлен в статье 236 Трудового кодекса РФ.*
Ситуация: как определять продолжительность задержки зарплаты – в календарных или рабочих днях
При расчете компенсации продолжительность задержки выплаты зарплаты определяйте в календарных днях. В статье 236 Трудового кодекса РФ сказано, что компенсацию нужно начислять за каждый день задержки. Оснований для того, чтобы исключать из этого периода выходные и праздничные дни, нет.
Расчет компенсации
Компенсацию за задержку зарплаты рассчитайте по формуле:
Компенсация за задержку зарплаты |
= |
Задолженность по зарплате |
? |
1/300 ставки рефинансирования (или больший процент, установленный организацией) |
? |
Количество дней задержки |
Ситуация: как рассчитать сумму задолженности перед сотрудником, с которой надо платить компенсацию за задержку выплаты зарплаты, – с учетом НДФЛ или без учета
Сумму задолженности по зарплате, с которой рассчитывается компенсация, определяйте без учета НДФЛ.
При выплате зарплаты организация обязана удержать из нее НДФЛ, а значит, она не должна выплачивать его сотруднику (п. 4 ст. 226 НК РФ). НДФЛ не является частью невыплаченной зарплаты. А компенсацию за задержку нужно рассчитывать исходя из фактической суммы задолженности (ст. 236 ТК РФ).
Нина Ковязина,
заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России
11.07.2014 г.
С уважением,
Алла Пыжова, эксперт БСС «Система Главбух».
Ответ утвержден Варварой Абрамовой,
ведущим экспертом БСС «Система Главбух».