Смотрите, как рассчитать компенсацию при увольнении в 2024 году, в этом помогут наши примеры, формулы и калькулятор. Также расскажем, какие сведения нужны для расчета компенсации при увольнении и как их получить.
Напоминаем, работнику при увольнении нужно выдать выписку из расчета по страховым взносам. Расчёт по страховым взносам работодатели сдают в ИФНС ежеквартально, в сроки ,установленные законодательством. С 2024 года форма РСВ изменилась, как заполнить новый бланк смотрите в нашей инструкции. А также смотрите, как заполнять нулевой РСВ, если не было выплат в отчетном периоде.
Изучите спецкурс "Расчеты с персоналом" от эксперта Роструда в программе бухгалтерская Аттестация -2024. Вы пересмотрите оклады сотрудников. Проиндексируете зарплаты. Разберетесь в кадровых новшествах. Пройти курс >>>
Что подразумевает компенсация при увольнении
Компенсация при увольнении подразумевает, что работодатель должен выплатить сотруднику деньги за все те отпуска, которые он не успел отгулять. Не важно, как долго сотрудник копил дни отдыха.
Компенсация отпуска при увольнении сотруднику положена за все неиспользованные отпуска (ст. 127 ТК, п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках от 30.04.1930 № 169). Право на компенсацию при увольнении есть у тех сотрудников, которые проработали не менее половины месяца. Количество дней работы менее половины месяца исключают из расчета стажа, который дает право на компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении.
Тем, кто работает по гражданско-правовым договорам, компенсацию за неиспользованный отпуск не начисляйте. Внештатным сотрудникам ежегодный отпуск не положен. О правах и гарантиях сотрудников на ГПД читайте в Системе Главбух.
Право сотрудника на компенсацию не зависит от причины увольнения. Чтобы посчитать количество неиспользованных дней отпуска, за которые положена компенсация, воспользуйтесь формулой или расчетчиком. При расчете компенсации в связи с увольнением сотрудника учитывайте все его основные и дополнительные неиспользованные отпуска за все время работы в организации (ст. 127 ТК). Выплатите компенсацию в день увольнения сотрудника.
Учтите, что неиспользованные отпуска у сотрудника не сгорают. При увольнении работодатель должен всегда выплачивать компенсацию за все неиспользованные дни (постановление Конституционного суда от 25.10.2018 № 38-П).
Ранее многие судьи считали, что использовать право на отпуск можно не позднее 18 месяцев, поэтому компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении положена только за полтора года. Теперь эта судебная практика не актуальна.
Однако есть случаи, когда сотрудник все же может потерять отпускные. Дело в том, если не выплатите работнику компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, он вправе взыскать ее через суд. Неважно, сколько времени прошло со дня окончания того рабочего года, за который полагается отпуск. Значение имеет лишь время, прошедшее с момента увольнения. Чтобы обратиться в суд у сотрудника есть один год. Отсчет пойдет со дня увольнения (ч. 1 ст. 140, ч. 2 ст. 392 ТК). Если он пропустит этот срок, в выплате компенсации ему откажут (определение Конституционного Суда от 30.06.2020 № 1428-О).
Все подсказки про оформление и расчет отпускных смотрите в Системе Главбух.
Читать все подсказки про отпускные
Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: формулы, примеры
Чтобы рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, определите:
- количество дней неиспользованного отпуска;
- продолжительность расчетного периода;
- заработок сотрудника за расчетный период;
- средний дневной заработок. Как определить средний дневной заработок рассказали специалисты Системы Главбух;
- итоговую сумму компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.
Как определить количество дней неиспользованного отпуска
Чтобы посчитать количество неиспользованных дней отпуска, за которые полагается компенсация, продолжительность полного ежегодного отпуска разделите на 12 месяцев, умножьте на количество полных отработанных месяцев и вычтите количество использованных дней отпуска. Во внимание берите каждый рабочий год, в котором сотрудник не отгулял отпуск либо отгулял его частично.
Количество неиспользованных дней отпуска |
= |
Продолжительность полного ежегодного отпуска |
× |
Количество полных отработанных месяцев |
– |
Количество использованных дней отпуска |
12 |
Неиспользованные дни отпуска считайте за каждые 12 рабочих месяцев, начиная со дня трудоустройства (ст. 114 ТК, п. 1 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утв. НКТ СССР от 30.04.1930 № 169).
В такой отпускной стаж не включайте:
- время, когда сотрудник отсутствовал на работе без уважительных причин (в т. ч. в случаях, предусмотренных ст. 76 ТК);
- отпуска по уходу за ребенком до достижения им трех лет;
- отпуска без сохранения зарплаты общей продолжительностью более 14 календарных дней.
За полный отработанный месяц принимайте период, равный половине месяца или ее превышающий. Излишки, которые составляют менее половины месяца, из расчета исключите.
Если же сотрудник в первом и единственном в организации рабочем году был занят менее 11 месяцев, то за этот год ему положена компенсация пропорционально отработанному времени (п. 35 Правил, утв. НКТ СССР от 30.04.1930 № 169). Исключение, случаи которые перечислены выше. Количество неиспользованных дней отпуска в этом случае определяйте по формуле:
Количество неиспользованных дней отпуска |
= |
Продолжительность полного ежегодного отпуска |
× |
Количество полных отработанных месяцев |
12 |
В иных случаях выплатите:
- полную годовую компенсацию за каждые отработанные 12 месяцев рабочего года;
- пропорциональную компенсацию, если сотрудник отработал меньше 12 месяцев.
Формулы и примеры для расчета дней для компенсации
Как определить продолжительность расчетного периода
Перед тем, как рассчитать компенсацию при увольнении за неиспользованный отпуск, нужно определить длительность расчетного периода для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении зависит от того, сколько времени сотрудник проработал в организации. Если 12 месяцев и более, то расчетный период составляет 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором сотрудник увольняется.
Если же сотрудник отработал в организации менее 12 месяцев, то все то время, в течение которого он числился в организации, включите в расчетный период. А точнее с первого дня работы до последнего числа месяца, предшествующего месяцу увольнения. Периоды, не включаемые в отпускной стаж при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, смотрите в Системе Главбух.
Можно установить и другой расчетный период, закрепив его в коллективном договоре или в ином локальном документе (например, в Положении об оплате труда). Так позволяет делать часть 6 статьи 139 Трудового кодекса РФ. Но это не должно ухудшать положения сотрудников.
Калькулятор отпуска при увольнении онлайн
Как рассчитать заработок сотрудника за расчетный период
При расчете заработка учтите все выплаты сотруднику, которые названы в пункте 2 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922:
- зарплата, начисленная сотруднику;
- денежное вознаграждение (денежное содержание);
- комиссионные вознаграждения;
- гонорары (это касается сотрудников редакций газет, журналов, других средств массовой информации, организаций искусства, состоящих в штате организации);
- надбавки и доплаты (за классность, выслугу лет, совмещение профессий и т. п.);
- компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда (обусловленные районным регулированием, работой во вредных (тяжелых) условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно);
- премии и вознаграждения. Обратите внимание, что есть особенности включения премий в расчет компенсации за неиспользованный отпуск.
Во-первых, в расчет компенсации при увольнении в 2024 году не включайте выплаты за те периоды, которые не вошли в расчетный. Такое правило установлено пунктом 5 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.
Отдельно скажем про доплаты к больничному пособию и среднему заработку за время командировки. Сами по себе такие периоды и начисленный за время болезни или служебной поездки средний заработок во внимание не принимают.
Доплаты между средней зарплатой и пособием – это выплаты социального характера. Значит, эти суммы не включают в расчет среднего заработка. То же самое касается доплаты за время болезни до оклада или фактического заработка.
А вот доплату между окладом (фактической зарплатой) и средним заработком в период командировки принимайте во внимание. Ведь это часть зарплаты, и ее нужно учитывать при расчете компенсации за неиспользованный отпуск в связи с увольнением.
После того как вы определили расчетный период, надо рассчитать заработок. Тот, исходя из которого будете начислять сумму компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением.
Как рассчитать средний дневной заработок
Если расчетный период отработан полностью, средний дневной заработок определите по формуле:
Средний дневной заработок |
= |
Заработок сотрудника за расчетный период |
: |
12 |
: |
Среднемесячное число календарных дней (29,3) |
Если расчетный период отработан не полностью, средний дневной заработок рассчитайте так:
Средний дневной заработок |
= |
Заработок сотрудника за расчетный период |
||||
29,3 |
× |
Количество полностью отработанных календарных месяцев в расчетном периоде |
+ |
Количество календарных дней в не полностью отработанных календарных месяцах (календарном месяце) |
При этом количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце расчетного периода определите по формуле:
Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце |
= |
29,3 |
: |
Количество календарных дней месяца |
× |
Количество календарных дней, приходящихся на присутственное время в не полностью отработанном месяце |
Может быть и так, что в расчетном периоде сотрудник не полностью отработал сразу несколько календарных месяцев. В таком случае количество не полностью отработанных календарных дней определите по каждому из них отдельно по формуле, приведенной выше, а затем суммируйте. Так вы получите показатель «Количество календарных дней в не полностью отработанных календарных месяцах».
Используйте калькулятор среднего заработка при компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в Системе Главбух, чтобы правильно провести расчет неиспользованного отпуска при увольнении.
Как определить итоговую сумму компенсации за отпуск при увольнении
Компенсация за неиспользованный отпуск, связанная с увольнением, – это средний заработок сотрудника (ст. 127, 114 ТК). Неважно, ведете учет рабочего времени сотрудника в днях или ему установлен суммированный учет рабочего времени.
Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении проводят по формуле:
Компенсация за неиспользованный отпуск в связи с увольнением |
= |
Средний дневной заработок |
× |
Количество неиспользованных дней отпуска |
Как начислить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении рассказали специалисты Системы Главбух. Ниже смотрите примеры расчета.
Пример 1
Предположим. секретарь Е.В. Иванова работает в организации с 1 июля. Ей положен ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней. 28 следующего года Иванова уволилась.
За период работы Иванова в очередном ежегодном отпуске не была. Ей положена компенсация за неиспользованный отпуск.
Иванова отработала в организации менее 11 месяцев, поэтому ей положена пропорциональная компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск. Для расчета количества неиспользованных дней отпуска бухгалтер определил количество полных отработанных месяцев. Получилось девять полных (рабочих) месяцев (с 1 июля одного года по 31 марта следующего года). Оставшееся количество дней до увольнения сотрудницы составило 28 (с 1 по 28 апреля), что больше половины рабочего месяца (28 дн. : 2). Поэтому эти 28 дней бухгалтер также включил в расчет.
В итоге получилось, что Иванова отработала 10 полных месяцев.
В расчетный период для определения компенсации за неиспользованный отпуск входят месяцы с июля одного года по март следующего года. Расчетный период сотрудница отработала полностью. Суммарный заработок – 162 000 руб.
Средний дневной заработок Ивановой бухгалтер организации рассчитал так:
162 000 руб. : 9 мес. : 29,3 дн./мес. = 614,33 руб./дн.
Количество неиспользованных дней отпуска составляет:
28 дн. : 12 мес. × 10 мес. = 23,3333 дн.
Итоговая сумма компенсации неиспользованного отпуска при увольнении составляет:
614,33 руб./дн. × 23,3333 дн. = 14 334,35 руб.
Пример 2
Предположим, водитель Ю.И. Колесов принят на работу 1 августа. Уже в следующем месяце (10 сентября) сотрудник уволился. Август Колесов отработал полностью, поэтому надо брать заработок за данный месяц – 26 000 руб.
Средний дневной заработок Колесова бухгалтер организации рассчитал так:
26 000 руб. : 1 мес. : 29,3 дн./мес. = 887,37 руб./дн.
Количество неиспользованных дней отпуска составляет:
28 дн. : 12 мес. × 1 мес. = 2,3333 дн.
Итоговая сумма компенсации при увольнении составляет:
887,37 руб./дн. × 2,3333 дн. = 2070,50 руб.
Как рассчитать компенсацию при увольнении в 2024 году: калькулятор
Можно использовать для расчета отпускных при увольнении калькуляторы от экспертов Системы Главбух:
Воспользоваться калькуляторами
Воспользоваться калькуляторами
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Новые правила предоставления отпусков в 2024 году
- Как получить компенсацию за неотгуленный отпуск без увольнения в 2024 году
- Когда не платят компенсацию за неиспользованные отпуска
- Как получить компенсацию за неиспользованный отпуск
- Сгорят ли неиспользованные отпуска сотрудников за прошлые периоды в 2024 году