Как заполнить расчет 6-НДФЛ
6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом с начала года сразу на всех работников. Отчет включает титульный лист и два раздела.
Титульный лист заполняют по тем же правилам, что другие формы налоговой отчетности. Посмотрите образец 6-НДФЛ за 1 квартал:
В разделе 1 «Обобщенные показатели» указывают суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога и вычетов по всем физлицам. Если налоговый агент выплачивал доходы, облагаемые по разным ставкам, то в разделе 1 будет несколько строк 010-050.
В разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов…» отражают, когда и в каком размере компания начислила доход всем сотрудникам и сколько удержала с них НДФЛ. Обратите внимание: сведения здесь приводят не нарастающим итогом с начала года, а за отчетный период. Выплаты физлицам за предыдущие периоды сюда не включают. Так разъяснила ФНС России в письме от 13 ноября 2015 г. № БС-4-11/19829.
Даты, когда человек получил доход, определяют по правилам статьи 223 НК РФ. Компания выплачивает работникам зарплату. Сотрудники получают доход в последний день месяца, за который начислили оплату – пункт 2 статьи 223 НК РФ. Налог с доходов работников компания удерживает, когда выплачивает деньги (п. 4 ст. 226 НК РФ).
В разделе 2 расчета указывают операции за последние три месяца отчетного периода. Если операция начата в одном периоде (например, в марте), а завершена в другом (в апреле), отразить ее нужно в разделе 2 отчетности за тот период, в котором операция завершена. А можно - в разделе в 6-НДФЛ за отчетный период. Такие разъяснения привела ФНС России в письмах от 12 февраля 2016 г. № БС-3-11/553 и от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058.
6-НДФЛ образец заполнения
Приведем 6-НДФЛ образец заполнения разделов 1 и 2:
В какие сроки подавать отчет
Крайний срок сдачи 6-НДФЛ – месяц после первого квартала, полугодия, 9 месяцев (п. 2 ст. 230 НК РФ). В 2016 году отчет придется подавать не позднее:
- 4 мая (30 апреля – 3 мая – выходные) – за квартал;
- 1 августа (31 июля – воскресенье) – за полугодие (образец заполнения в нашей статье);
- 31 октября – за 9 месяцев.
Годовой расчет сдайте не позднее 3 апреля 2017 года (31 марта – суббота).
6-НДФЛ сдают в электронном виде компании с численностью от 25 работников. Остальные могут подавать расчет на бумаге.
Читайте также: Форма 6-НДФЛ: это что такое
- Статьи по теме:
- Форма 1-инвест в статистику: кто сдает, инструкция, сроки сдачи
- Форма 12-строительство в статистику: образец, инструкция по заполнению
- Как заполнить форму 1-конъюнктура (опт) в статистику в 2024 году
- Форма ПМ-торг: инструкция по заполнению и сроки сдачи
- Отчет ПМ в статистику: образец заполнения, сроки сдачи в 2024 году
Темы: