Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В поле 107 платежки по НДФЛ не тот период

Подписка
Срочно заберите все!
№23
25 июня 2015 55 просмотров

Подскажите пожалуйста, можем ли мы после ликвидации основного средства оприходовать деталь в ходе демонтажа в качестве тоже основного средства (может работать самостоятельно) или можно только оприходовать как материал на основании накладной М-11.Ликвидируемое ОС полностью с амортизировано.Если можно оприходовать как ОС, то какая будет верная бухгалтерская проводка и на основании какого первичного документа. Стоимость оприходования будет 85 000р.Облагается ли УСН (доходы) данный внереализационный доход. В дальнейшем мы не планируем его вводить в эксплуатацию, а будем реализовывать. И опять возникает доход по УСН???Объясните пожалуйста всю цепочку действий бухгалтерскими проводками вплоть до реализации демонтированной детали, стоимостью более 40 000р.Спасибо!!!

Да, можете. Действующим законодательством это не запрещено.

В бухгалтерском учете сделайте записи:

Дебет 08 Кредит 91-1

- оприходованы запчасти в результате ликвидации, пригодные к эксплуатации в качестве отдельного основного средства

Данную запись сделайте по рыночной оценке. В налоговом учете включите стоимость оприходованного узла в состав внереализационных доходов на основании абзаца 3 пункта 1 статьи 346.15, пункта 13 статьи 250 и пункта 4 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ.

Кроме того в дебет счета 08 необходимо отнести и другие затраты, связанные с созданием основного средства (в т. ч. на первоначальную стоимость нового основного средства придется часть затрат по ликвидации старого объекта).

Документальное основание оприходования узла: Требование-накладная по форме М-11.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении ликвидацию основных средств

<…>

Как правило, при ликвидации основного средства остаются материалы, например металлолом. Оприходуйте их по рыночной цене. В дальнейшем материалы могут быть использованы в производстве или реализованы.

Поступление материалов при ликвидации основного средства отразите проводкой:

Дебет 10 Кредит 91-1
– оприходованы материалы, полученные при ликвидации основного средства.

Реализацию материалов (лома) отразите в составе прочих доходов. Себестоимость реализованных материалов (лома) спишите на прочие расходы. Проводки будут такие:

Дебет 62 Кредит 91-1
– отражена выручка от реализации материалов (лома);

Дебет 91-2 Кредит 10
– списана себестоимость материалов (лома).*

<…>

Материальные ценности, которые получены при ликвидации основного средства и пригодны к дальнейшему использованию, учтите в составе внереализационных доходов. Доход определите исходя из рыночной стоимости имущества. Это следует из абзаца 3 пункта 1 статьи 346.15, пункта 13 статьи 250 и пункта 4 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ.*

<…>

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

25.06.2015 г.

С уважением,

Ольга Пушечкина,

Ваш персональный эксперт.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка