Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как уже в следующем месяце изменится налог на прибыль

Подписка
Срочно заберите все!
№24
5 ноября 2015 129 просмотров

ИФНС уже второй квартал выставляет автоматическое требование по декларации НДС.№ контр.соотношения 1,27занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджетсуть: Общая сумма исчисленного налога по разделам 2 и 3 больше суммы НДС по книге продаж.9009523,00 >= 9009509,69Во-первых, это не занижение, и завышение НДС к уплате.Во-вторых, по правилам заполнения декларации графа 5 строки 010 раздела 3 заполняется как 18% от суммы реализации (гр.3 стр.010).Разница в 13,31 руб. появляется из-за округления. В книге продаж складываются отдельные суммы НДС по каждой реализации (в книге продаж 7535 строк с кодом 01), а в разделе 2 общая сумма реализации * 18%.Как быть? Каждый квартал предоставлять ответ на требование? Или исправлять сумму НДС в графе 5 стр. 010 в соответствии с суммой НДС в книге продаж?

В данной ситуации правильным будет предоставить налоговым органам пояснения на полученное требование.

Обоснование

Из статьи журнала «Учет.Налоги.Право», №24, 23 июня-13 июля 2015 (Vip-версия)
Как обезвредить назойливые ошибки в декларации по НДС за второй квартал

<…>

Ошибка: компания округлила показатели в разделах 8–9 декларации

Что сделает инспекция : примет декларацию, но может запросить пояснения.

У многих компаний программа проверки выдавала сообщение об ошибке из-заокруглений. В частности, если вычеты в разделе 8 были больше, чем в строке 190 раздела 3, или исчисленный налог в разделе 9 превышал сумму в строке 110 раздела 3. Это связано с тем, что разделы 8 и 9 надо заполнить с копейками, а раздел 3 — в полных рублях. Поэтому некоторые компании специально подгоняли суммы на несколько копеек в разделах 8 и 9. Но это ошибка.

Расхождения в суммах между разделами неизбежны из-за разных правил их заполнения. Все суммы в разделах 8 и 9 декларации, куда попадают сведения книги продаж и покупок, надо заполнить в рублях и копейках (письмо Минфина России от 05.03.14№ 03-07-15/9519). А вот показатели в разделе 3 необходимо заполнять в полных рублях (п. 45.547.5 Порядка, утв. приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@). Поэтому не надо пытаться подогнать суммы.* Расхождения в пределах одного рубля — допустимые разницы, и с такими недочетами инспекторы примут отчетность. Если налоговики запросят пояснения, достаточно подтвердить, что в декларации все верно, а неточности возникли из-за разных правил заполнения разделов. Пояснения можно составить в свободной форме.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка