Вопрос: Об определении места реализации экспедиторских услуг для целей налогообложения налога на прибыль. Является ли (или не является) местом реализации территория РФ доходы от экспедиторских услуг, полученные белорусской организацией, если она для российской организации по договору услуг осуществляет организацию перевозок груза автомобильным транспортом (сама перевозку не осуществляет, привлекает сторонних перевозчиков от своего имени, дополнительных услуг по договору не осуществляет) с территории Республики Беларусь на территорию РФ?
Ответ: В такой ситуации речь идет о доходе из пункта 2 статьи 309 НК. Налог удерживать не нужно, документы никакие запрашивать не нужно, но в налоговом расчете выплату дохода нужно отразить.
Ответ зависит от условий деятельности иностранной организации. Российская организация или ИП станут налоговыми агентами, если иностранная компания самостоятельно оказывает услуги, предусмотренные договором транспортной экспедиции.
При этом необходимо учитывать положения действующих соглашений (конвенций) об избежании двойного налогообложения доходов и имущества.
По договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента-грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение предусмотренных договором услуг, связанных с перевозкой груза (ст. 801 ГК).
Эксперты Системы Главбух рассказали в рекомендации, должна ли организация как налоговый агент удерживать налог на прибыль за перевозку грузов иностранной компанией в международном сообщении.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени