Вопрос: Мы импортируем материал из Китая. Часть материала оказалась бракованной. Поставщик предложил скидку на этот материал. Как это все оформить, в том числе и для валютного контроля?
Ответ: В бухучете скидки, которые предоставляет поставщик уже после отгрузки, уменьшают стоимость приобретаемых активов(подп. «б» п. 12 ФСБУ 5/2019, Рекомендация Фонда «НРБУ "БМЦ"» Р-79/2017-ОК ТОРГ). Но отражают скидку по факту предоставления. Соответственно, на сумму скидки корректируют стоимость приобретенных активов, а при необходимости – и уже признанные расходы.
Если материалы еще не списали в производство, отразите:Дт 10 Кт 60 –СТОРНО стоимость МПЗ на сумму предоставленной скидки
В НУ, если еще не учли стоимость МПЗ в расходах,, корректировать налоговую базу не придется. В этом случае уточните стоимость запасов (письмо Минфина от 08.10.2021 № 03-03-06/1/81707).
Что касается НДС, таможенная стоимость импортных товаров может не совпадать с их договорной стоимостью (ст. 38 ТК ЕАЭС). Предоставление импортеру скидки по оплате товаров не влечет за собой изменения их таможенной стоимости. То есть сумма НДС, уплаченная на таможне и принятая импортером к вычету, в связи с предоставлением скидки не пересматривается. Следовательно, оснований для восстановления этой суммы в рассматриваемой ситуации нет. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина от 04.06.2008 № 03-07-08/141.
Эксперты Системы Главбух расскажут в рекомендации, нужно ли восстановить НДС, уплаченный на таможне при ввозе импортного товара со скидкой.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Когда восстановить НДС по товарам