Минфин предупредил о проблемах с вычетами НДС, а также объяснил, как восстанавливать НДС по основным средствам и списывать расходы на сувениры (письма от 13.10.2021 № 03-07-11/82830, от 10.09.2021 № 03-03-10/73599, от 12.10.2021 № 03-07-11/82455).
Как оформлять новые счета-фактуры в 2021 году – подсказки от Системы Главбух
Вычеты НДС по закупкам масок. Медицинские изделия продавцы вправе реализовывать с НДС по ставке 10 процентов (подп. 4 п. 2 ст. 164 НК). Но только в период действия регистрационного удостоверения у российского производителя. Если дилер купил у него товар, когда удостоверение было в силе, а продал уже после того, как его срок истек, пониженную ставку применять нельзя. НДС надо начислять по ставке 20 процентов (абз. 3 подп. 4 п. 2, п. 3 ст. 164 НК, письмо Минфина от 13.10.2021 № 03-07-11/82830). Иначе это сделают налоговики на проверке.
У покупателей также возникнут проблемы. Налоговики откажут в вычете по счету-фактуре, в котором указана неверная ставка налога (п. 2 ст. 169 НК). Тогда надо будет просить поставщика представить исправленный счет-фактуру и успеть заявить вычет по нему в течение трех лет после принятия товара на учет (п. 1.1 ст. 172 НК).
Отметим, что входной НДС можно принимать к вычету, если одновременно выполняются четыре условия. О них подробно рассказали эксперты Системы Главбух.
Учтите, что право на вычет есть не у всех. Кто не вправе заявить вычет? Что будет, если вычет применили неправомерно? Как проверить сведения о контрагенте, чтобы инспекторы не лишили вычета? Ответы на эти вопросы дали эксперты Системы Главбух.
Есть ситуации, когда компании на упрощенке должны перечислять НДС в бюджет. Читайте, в каких случаях возникает такая обязанность. Узнайте из журнала «Главбух», нужно ли сдавать декларацию по НДС.
Расходы на НДС, начисленный с передачи рекламных сувениров. Чиновники разрешили списать в расходы на рекламу суммы такого налога (письмо Минфина от 10.09.2021 № 03-0310/73599). Но НДС не упоминается в Налоговом кодексе как ненормируемый рекламный расход (абз. 2—4 п. 4 ст. 264 НК). Поэтому учтите налог в расходах в пределах лимита. Он составляет 1 процент выручки от реализации.
В бухгалтерской программе БухСофт подготовка НДС займет 1 минуту.
Восстановление НДС по движимым основным средствам. Компании обязаны восстановить НДС, принятый к вычету при покупке основного средства, если начали использовать его в не облагаемых налогом операциях (подп. 2 п. 3 ст. 170 НК). Не тяните с этим. Восстанавливайте НДС в том же квартале, когда начали использовать имущество в необлагаемой деятельности. На этом настаивает Минфин (письмо от 12.10.2021 № 03-07-11/82455).
Налог надо восстановить пропорционально остаточной балансовой стоимости актива без учета переоценки. Для этого умножьте принятый к вычету НДС на остаточную стоимость основного средства и разделите на первоначальную стоимость без учета переоценки.
Изменения для бухгалтера с 2021 и 2022 года
Справочники со всеми основными изменениями для бухгалтера с 2021 и с 2022 года можно скачать ниже. Чтобы узнать, с какой даты действуют новые правила, воспользуйтесь данными в графе 3 «С какой даты действует, основание».
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Новости по теме:
- ФНС утвердила безопасную долю вычетов НДС на 1 квартал 2024 года
- Безопасная доля вычетов по НДС: проверьте показатели за 4 квартал
- Как рассчитать безопасную долю, если нет отчетов 1-НДС
- Новая налоговая ловушка: как избежать потери вычета НДС
- Безопасная доля вычетов по НДС за 2 -й квартал и образец пояснений
Темы: