Вопрос: Наша организация на УСН (доходы) получили аккредитацию, как IT компания. Получили ТЗ от предприятия в Белоруссии (Савушкин продукт), в состав ТЗ водит и поставка панели управления (оборудование), перепрограммирование и установка (адаптация) на производстве. Особенности работы с предприятиями Белоруссии, особенности налогообложения, отчеты и т.д., учитывая, что наша компания на УСН?
Ответ: В данном случае Вы отразите операцию в бухгалтерском и в налоговом учете, в общем порядке, как если бы оказывали услугу резиденту РФ. То есть никаких особенностей по данной операции для Вас нет.
Если оборудование будете вывозить на территорию РБ, то на таможню подайте статистический отчет.
Форма отчета о перемещении товаров в страны ЕАЭС – в приложении 1 к Правилам, утвержденным постановлением Правительства от 19.06.2020 № 891. Порядок заполнения данного отчета – в приложении 2 к данным Правилам. Срок подачи — не позднее 10-го рабочего дня календарного месяца, следующего за календарным месяцем, в котором произведена отгрузка.
Какие налоги и взносы платить при УСН
При реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав на упрощенке не платят НДС (п. 2 ст. 346.11 НК). НДС на УСН надо платить:
при выставлении счетов-фактур покупателю с выделенным НДС;
импорте товаров;
выполнении обязанностей налогового агента по НДС;
если организация ведет общие дела в простых товариществах, является доверительным управляющим или концессионером.
Как платить НДС при экспорте в страны ЕАЭС
Какую статистическую отчетность сдавать на таможню при экспорте товаров в страны ЕАЭС
Помимо декларации по НДС и подтверждающих нулевую ставку документов, при экспорте в страны ЕАЭС надо ежемесячно составлять статистические отчеты о вывезенных товарах и сдавать их на таможню. Форма отчета о перемещении товаров в страны ЕАЭС – в приложении 1 к Правилам, утвержденным постановлением Правительства от 19.06.2020 № 891. Порядок заполнения данного отчета – в приложении 2 к данным Правилам. Исключение: экспорт нефти и нефтепродуктов в Казахстан, Киргизию и Армению. Начиная с отчетности за октябрь 2019 года при вывозе товаров из группы 27 ТН ВЭД, коды которых поименованы в письме ФТС от 16.09.2019 № 21-31/56910, статистические отчеты на таможню не подают. Помимо этого, с 22 января 2021 года не подают на таможню статистическую форму при вывозе товаров, которые поименованы в части 2.1 статьи 278 Закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ. Например, это товары, перемещаемые физлицами для личного пользования (информация ФТС от 24.12.2020).
Как подать
По общему правилу отчет подают в электронном виде через личный кабинет участника ВЭД. Документ подписывают усиленной квалифицированной ЭЦП. Срок подачи — не позднее 10-го рабочего дня календарного месяца, следующего за календарным месяцем, в котором произведены отгрузка или получение товаров (п. 8–9 Правил, утв. постановлением Правительства от 19.06.2020 № 891).
Кто подает
Представить статистический отчет на таможню должен заявитель. То есть организация, которая совершила внешнеторговую сделку или от имени которой эта сделка совершена. Перепоручать подачу отчета третьим лицам нельзя. Это следует из пункта 1 Правил заполнения формы и письма Минфина от 01.09.2020 № 27-01-23/76454. В отчет включайте все товары, которые вывозите в страны ЕАЭС любым видом транспорта.
Обоснование уплаты НДС при экспорте в страны ЕАЭС в материалах Системы Главбух.
Как платить НДС при экспорте в страны ЕАЭС
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени