Да, можете. Кодекс не ограничивает право на детский вычет, если ребенок родился за границей. Сотрудник вправе получать стандартный вычет на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а если ребенок учится, то до 24 лет. Для предоставления стандартного налогового вычета на ребенка (до 18 лет) нужна копия свидетельства о рождении ребенка.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» vip -версия
1.Рекомендация: Как предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка
Право на вычет
Стандартные налоговые вычеты на ребенка могут быть предоставлены только сотрудникам, которые являются налоговыми резидентами России, и только в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов. Нерезидентам стандартные вычеты не предоставляйте независимо от ставки налога, по которой облагается их доход (включая доходы высококвалифицированных специалистов). Это объясняется тем, что стандартные вычеты уменьшают налоговую базу только по тем доходам, налоговая ставка для которых установлена пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ (п. 4 ст. 210 НК РФ). А действие этого пункта на нерезидентов не распространяется (к ним относится п. 3 ст. 224 НК РФ).
2.Рекомендация: Какие документы нужно представить, чтобы получить стандартные налоговые вычеты
Документы на ребенка
Для предоставления стандартного налогового вычета на ребенка (до 18 лет) нужна копия свидетельства о рождении ребенка. Если ребенок проживает (родился) за границей, то вычет предоставляйте на основании документов, заверенных компетентными органами этого государства. Чтобы принять к учету документ, выданный в иностранном государстве, необходимо сделать его построчный перевод.
3.Статья: Право на детский вычет не зависит от гражданства ребенка
«…В декабре прошлого года мы приняли на работу сотрудника. У него гражданство РФ. В августе он написал заявление на детский вычет по НДФЛ. Представил свидетельство о рождении ребенка, которое выдано на Украине. Документ на украинском языке. Сыну три года, и живет он вместе с отцом. Вправе ли мы предоставить работнику детский стандартный вычет, если ребенок является гражданином другой страны?..»
— Из письма главного бухгалтера Веры Серовой, г. Санкт-Петербург
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Да, Вера, вправе. Кодекс не ограничивает право на детский вычет, если ребенок родился за границей. Сотрудник вправе получать стандартный вычет на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а если ребенок учится, то до 24 лет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Достаточно, чтобы сотрудник содержал ребенка. Иных ограничений в кодексе нет.
Переводить свидетельство о рождении на русский язык и заверять его в консульстве или у нотариуса не надо. Между Россией и Украиной подписано соглашение об отмене консульской легализации официальных документов (ст. 13 Конвенции от 22.01.93, п. 2 ст. 27 Федерального закона от 05.07.10 № 154-ФЗ). Украинские документы имеют юридическую силу на территории нашей страны.
Заметим, что сотрудник имеет право на вычет с начала года независимо от того, что подал заявление только сейчас. Так что компания вправе пересчитать НДФЛ за прошлые месяцы (письмо Минфина России от 18.04.12 № 03-04-06/8-118).
Колосова Наталья, эксперт