Вопрос:
1. Получен исполнительный лист, в нем указано: Дело от 23.09.19 Судебный акт выдан 12.12.19. Исполнительный лист выдан 20.01.20. Какой датой ставить на доход сумму присужденную в нашу пользу? Датой когда выдан судебный акт или датой когда выдан исполнительный лист? 2. Облагаются ли НДС, указанные в исполнительном листе, проценты за пользование чужими денежными средствами?
Ответ:
Датой дохода будет момент, когда судебное решение о взыскании в ваш адрес сумм с ответчика вступило в силу. В спорах между организациями и ИП судебное решение вступает в силу через месяц с даты принятия. То есть, вам нужно знать дату вынесения решения суда и к этой дате добавить ещё месяц.
Проценты за пользование чужими денежными средствами НДС не облагаются, так как их начисление с оплатой товара никак не связано.
Подробная информация об этом приведена по ссылкам:
https://vip.1gl.ru/#/document/16/64854/
https://vip.1gl.ru/#/document/12/154534/.
Обоснование
Как учесть полученные законные проценты, неустойки и проценты за просрочку исполнения обязательств по договору
Налог на прибыль
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Неустойку, проценты за просрочку, возмещение убытка и законные проценты включите в состав внереализационных доходов (п. 3 и 6 ст. 250 НК).1
Неустойка, проценты за просрочку, возмещение убытка
Как учесть при расчете налога на прибыль неустойку и проценты, полученные от контрагента за просрочку обязательств по договору и возмещение убытка
Полученные договорные санкции включите в состав внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК).
При методе начисления неустойку, проценты за просрочку учтите в доходах, когда их признает должник, или в день, когда вступит в законную силу решение суда по уплате санкций (подп. 4 п. 4 ст. 271 НК, письма Минфина от 22.07.2019 № 03-03-06/1/54249, от 26.08.2013 № 03-03-06/2/34843 и от 29.07.2011 № 03-03-06/1/433).
В какой момент судебное решение вступает в силу
Срок вступления в силу судебного решения зависит от того, между кем был спор.
Споры с гражданами, не предпринимателями, рассматривают районные суды (ст. 24 ГПК) или мировые судьи (ст. 23 ГПК). Если судебное решение не стали обжаловать, оно вступит в силу через 10 дней с даты принятия (ст. 209, 321, 338 ГПК).
Споры между организациями и предпринимателями рассматривают арбитражные суды (ст. 27 АПК). Если судебное решение не обжаловано, оно вступает в силу через месяц с даты принятия (п. 1 ст. 180 АПК).