Возврат товара принятого на учет отражается как «обратная реализация».
В этом случае дохода у Вашей организации не будет, так как оплаты от покупателя (в данном случае покупателем станет продавец) не поступит.
В учете отразите по аналогии с ситуацией, приведенной ниже, за исключением проводок по задолженности продавца и возврата стоимости оборудования (в Вашей ситуации будет гасится Ваша задолженность перед продавцом.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»
Ситуация: Как покупателю отразить возврат основного средства, введенного в эксплуатацию в истекшем году. В текущем году покупатель возвращает основное средство из-за брака и получает от продавца полную его стоимость. Покупатель применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами
Пример отражения в бухучете и при налогообложении возврата оборудования из-за брака. Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами*
ЗАО «Альфа» 30 ноября прошлого года приобрело у ООО «Торговая фирма "Гермес"» оборудование за 177 000 руб. (в т. ч. НДС – 27 000 руб.). В соответствии с договором право собственности на оборудование переходит к «Альфе» в момент передачи объекта, то есть в ноябре. По условиям договора в случае выявления брака в течение года покупатель возвращает оборудование, а продавец возмещает его полную стоимость. 15 января текущего года «Альфа» выявила неисправимый брак оборудования и выставила претензию «Гермесу». «Гермес» признал брак и произвел возврат стоимости оборудования в полном размере в январе.
По данным бухучета «Альфы»:
– первоначальная стоимость оборудования – 177 000 руб.;
– срок полезного использования оборудования – 36 месяцев.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
В ноябре прошлого года бухгалтер «Альфы» сделал следующие записи:
Дебет 08 Кредит 60
– 150 000 руб. – отражена стоимость оборудования, приобретенного за плату, которое будет учтено в составе основных средств;
Дебет 19 Кредит 60
– 27 000 руб. – отражен НДС по приобретенному оборудованию, которое будет учтено в составе основных средств;
Дебет 08 Кредит 19
– 27 000 руб. – входной НДС учтен в первоначальной стоимости оборудования;
Дебет 01 субсчет «Основное средство в эксплуатации» Кредит 08
– 177 000 руб. – принято к учету и введено в эксплуатацию оборудование по первоначальной стоимости;*
Дебет 60 Кредит 51
– 177 000 руб. – произведена оплата за приобретенное оборудование.
В декабре прошлого года:
Дебет 20 Кредит 02
– 4917 руб. – начислена амортизация по производственному оборудованию за декабрь.
В январе:
Дебет 20 Кредит 02
– 4917 руб. – начислена амортизация по производственному оборудованию за январь;
Дебет 91-2 Кредит 01 субсчет «Основное средство в эксплуатации»
– 167 166 руб. – списана остаточная стоимость возвращенного оборудования;*
Дебет 60 Кредит 91-1
– 177 000 руб. – отражена задолженность продавца;
Дебет 51 Кредит 60
– 177 000 руб. – возвращена стоимость оборудования.
Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга
С уважением,
эксперт «Системы Главбух» Шарипкулова Светлана
Ответ утвержден:
Ведущий эксперт Горячей линии "Системы Главбух" Ракова Елена.
_____________________________
Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы «Горячей линии» «Системы Главбух», которые Вы можете найти по адресу:http://www.1gl.ru/#/hotline/rules/?step=14