Если отгрузка происходит в том же налоговом периоде, когда получена предоплата, то в декларации по НДС сумму аванса необходимо отразить по строке 070 , а его вычет по строке 200 раздела 3.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
Статья: Порядок заполнения декларации
Раздел 3
По строке 060 отражаются налоговая база и сумма НДС, исчисленные по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления. Моментом определения налоговой базы по указанным работам согласно пункту 10 статьи 167 НК РФ является последнее число каждого налогового периода.
По строке 070 показываются суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (за исключением сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиками с длительным циклом производства, исчисляющими налоговую базу по НДС по отгрузке).* Правопреемники показывают по этой строке суммы авансовых и иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), полученных в порядке правопреемства от реорганизованной (реорганизуемой) организации в соответствии с пунктом 2 статьи 162.1 НК РФ с учетом особенностей, установленных пунктом 10 статьи 162.1 НК РФ.
В ситуации, когда отгрузка товаров, выполнение работ или оказание услуг осуществлены в том же налоговом периоде, в котором под них получена и сумма предварительной оплаты, налогоплательщик обязан одновременно исчислить НДС с суммы предоплаты и со стоимости реализованных товаров, работ или услуг. В этом же налоговом периоде он может предъявить к вычету сумму НДС, которую он исчислил с суммы полученной предоплаты. Произведенные операции отразятся в декларации по НДС за рассматриваемый налоговый период следующим образом: сумма НДС с полученной предоплаты будет показана по строке 070, а сумма НДС, принимаемая к вычету, будет проставлена по строке 200.*
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
ГОДОВОЙ НАЛОГОВЫЙ ОТЧЕТ — 2013
17.07.2014 г.
С уважением,
Алексей Бендерин, эксперт БСС «Система Главбух».
Ответ утвержден Натальей Колосовой,
руководителем направления VIP-поддержки БСС «Система Главбух».