Налоговики рассмотрели ситуацию, когда компания сначала экспортировала товары покупателю. А затем он вернул товар, так как обнаружил брак. Поставщик вместо бракованных товаров доставил покупателю другие. Специалисты ФНС подробно рассказали, что делать с НДС в этой ситуации (письмо от 11.08.2014 г. № ГД-4-3/15780).
Во-первых, при ввозе бракованных товаров в Россию, надо платить НДС. А затем уплаченный на таможне налог можно принять к вычету. Во-вторых, новая отгрузка будет облагаться НДС по ставке 0 процентов, если продавец подтвердит экспорт. А входной налог по отгруженным товарам можно будет принять к вычету.
Что касается вычетов по товарам, которые вернул покупатель, то налоговики считают, что их нужно восстановить.
- Новости по теме:
- ФНС утвердила безопасную долю вычетов НДС на 1 квартал 2024 года
- Безопасная доля вычетов по НДС: проверьте показатели за 4 квартал
- Как рассчитать безопасную долю, если нет отчетов 1-НДС
- Новая налоговая ловушка: как избежать потери вычета НДС
- Безопасная доля вычетов по НДС за 2 -й квартал и образец пояснений
Темы: