Дочь работника учится в институте. Ей 19 лет. Сейчас она устроилась на работу. Имеет ли сотрудник право на вычет?
Да, сотруднику положен вычет. Ведь его предоставляют работнику, если на его обеспечении находится ребенок моложе 24 лет, обучающийся в вузе на очном отделении (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом в кодексе не сказано о том, что сотрудник теряет стандартный вычет на студента, если у ребенка появился самостоятельный источник дохода. К тому же получение зарплаты не говорит о том, что дочь больше не находится на обеспечении родителей.
Сыну сотрудника 20 лет. С начала года вычет не предоставляли. Но в этом году ребенок поступил в техникум. Надо ли пересчитывать доходы с начала года?
Не надо. Сотрудники вправе получить вычет на детей старше 18 лет и младше 24 лет при условии, что они учатся на очном отделении. При этом в кодексе сказано, что вычет надо предоставлять за период обучения ребенка. То есть с момента зачисления и до окончания учебы. Если студента зачислили с 1 сентября, значит, вычет сотруднику положен только с этой даты.
Сотрудник сообщил, что его ребенок поступил в магистратуру. Но справку об этом не принес. Надо предоставлять вычет?
Нет, не надо. Вычет компания предоставляет на основании письменного заявления работника и документов, подтверждающих право на вычет (абз. 14 подп. 4 ст. 218 НК РФ). Если ребенку уже исполнилось 18 лет, помимо свидетельства о рождении необходима справка из учебного заведения (письмо Минфина России от 02.04.12 № 03-04-05/8–401). Если работник этот документ не принес, он не вправе получить вычет.
С 1 сентября сын работника переходит с очного отделения на заочное. Вправе ли сотрудник получать стандартный вычет на студента?
Нет, вы можете предоставить стандартный вычет на студента в возрасте до 24 лет, только если он учится по очной форме (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если с 1 сентября сын переведен на заочное отделение, с этой даты сотрудник лишается права на вычет.
Сын сотрудника окончил школу, но в вуз не поступил. В сентябре ему исполнилось 18 лет. Предоставлять вычет за этот месяц?
Предоставлять, если доход с начала года не превысит 280 тыс. рублей. Работодатель предоставляет вычет по заявлению сотрудника с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором ему исполнится 18 лет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Так же считают в Минфине (письмо от 13.06.12 № 03-04-05/8–722).
Темы: