Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Налоги с зарплаты в 2016 году в процентах: таблица

19 июля 5695 просмотров
Каждый работодатель платит страховые взносы и НДФЛ. Но тарифы и ставки различаются. Как рассчитать налоги с зарплаты в 2016 году в процентах? Таблица поможет разобраться.

С зарплаты компания удерживает НДФЛ и платит страховые взносы. По НДФЛ работодатель выступает налоговым агентом. Налог он платит не за счет собственных денег, а удерживает из доходов сотрудника. А вот страховые взносы перечисляет. Правда, на них потом он враве уменьшить налог на прибыль, единый налог на УСН, ЕНВД.

НДФЛ

Ставка НДФЛ может быть равна 9, 13, 15, 30 или 35 процентам. Ее размер зависит от вида дохода и статуса получателя (резидент он или нет).

С зарплаты удерживают налог по ставке 13 или 30 процентов. Первую ставку используйте для доходов резидентов. Вторую нерезидентов.

С некоторых иностранцев налог все равно удерживайте по ставке 13 процентов, даже если они не резиденты.

Если у вас работают иностранцы из Беларуси, Казахстана, Киргизии и Армении, то НДФЛ с их зарплаты удерживайте по ставке 13 процентов. Даже если сотрудник - нерезидент. С 2015 года вступил в силу Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. А в статье 73 этого документа написано, что доходы таких иностранцев с первого дня их работы будут облагаться по ставке 13 процентов.

С трудовых доходов иностранцев, работающих по патенту, НДФЛ тоже удерживайте по ставке 13 процентов вне зависимости от налогового статуса человека (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ).

Налоговый статус не играет роли и для высококвалифицированных специалистов. К зарплате таких нерезидентов применяйте ставку в 13 процентов (абз. 4 п. 3 ст. 224 НК РФ). Такой же процент применяйте к трудовым доходам беженцев и иностранцев, которые получили временное убежище в России (абз. 7 п. 3 ст. 224 НК РФ).

Ставки НДФЛ в 2017 году>>>

Однако отслеживать налоговый статус иностранцев все равно нужно.

Не смотря на то, что с зарплаты сотрудников вы удерживаете НДФЛ по ставке 13 процентов, получить вычеты они смогут только с того месяца когда станут резидентами. На этом настаивают чиновники (письмо Минфина от 9 апреля 2015 года № 03-04-06/20223).

Подробнее о вычетах по НДФЛ вы узнаете из статей:

Вычеты по НДФЛ в 2016 году

Предоставляем налоговый вычет на ребенка

Социальные и имущественные вычеты у работодателя

Страховые взносы

На тарифы страховых взносов влияют:

– организационно-правовая форма юридическое лицо, предприниматель;
– вид деятельности;
– система налогообложения;

– статус человека  гражданин или иностранец, лицо без гражданства – с учетом того, проживает он или временно пребывает в России.

– размер выплат сотруднику в течение года – превышает ли он предельную базу по взносам.

По умолчанию начисляют страховые взносы по тарифам:

– 22 % – в ПФР;

– 2,9 % – в ФСС на социальное страхование;

– 5,1 % – в ФФОМС на медицинское страхование.

Эти основные тарифы установлены для большинства страхователей. Помимо базовых тарифов, есть пониженные, дополнительные и специальные, которые предусмотрены для конкретных страхователей.

Взносы на травматизм считайте по тому тарифу, который установили в ФСС именно для вашей организации.

Как предпринимателям и компаниям на УСН платить  налоги с зарплаты в 2016 году в процентах? Таблица ниже поможет разобраться.

Предельная база по взносам в 2016 году

В 2016 предельная база для начисления взносов в ПФР – 796 руб., а в ФСС – 718 тыс. руб. (постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265).

Как только доходы сотрудника превысят 796 тыс. руб., то взносы в ПФР начисляйте по ставке 10 процентов. Ставка с доходов в пределах лимита – 22 процента.

Взносы в ФСС платите ровно до тех пор, пока доходы сотрудника не будут больше 718 тыс. руб. На выплаты сверх этой суммы взносы не начисляйте.

Налоги с зарплаты в 2016 году в процентах: таблица при УСН

Компании на упрощенке платят налоги с зарплаты так же, как и все остальные. Никаких особенностей для этих организаций не предусмотрено.

Налоги с зарплаты в 2016 году в процентах: таблица для компаний на УСН

Налог/страховой взнос

Тариф

НДФЛ

13% для резидентов, 30% для нерезидентов

Страховые взносы:

– в ПФР
– в ФФОМС
– в ФСС на социальное страхование

–22%*
–5.1%*
–2,9%*

Взносы на травматизм

0,2 до 8,5%, тариф зависит от вида деятельности

* Тариф для большинства работодателей

 Налоги с зарплаты в 2016 году в процентах: таблица ИП

Предприниматели платят не только страховые взносы за сотрудников, но и фиксированные взносы за себя.

Величина их зависит от МРОТ.

В 2016 году предприниматели заплатят:

– 19 356,48 руб. в ПФР (6204 руб. х 26% х 12 мес.);

– 3796,85 руб. в ФФОМС (6204 руб. х 5,1% х 12 мес.).

Те предприниматели, доходы которых за год окажутся больше 300 тыс. руб., должны доплатить в ПФР взносы. Сумма – один процент от дохода, превышающего 300 тыс. руб. Но верхний предел доплаты ограничен. В 2016 году максимальный предел взносов для ИП в ПФР – 154 851,84 руб. (8 х 6204 руб. х 26% х 12 мес.).

Налоги с зарплаты в 2016 году в процентах: таблица ИП

Налог/страховой взнос

Тариф

НДФЛ

13% для резидентов, 30% для нерезидентов

Страховые взносы:

– в ПФР
– в ФФОМС
– в ФСС на социальное страхование

–22%*
–5.1%*
–2,9%*

Взносы на травматизм

0,2 до 8,5%, тариф зависит от вида деятельности

Фиксированные страховые взносы, которые предприниматель платит за себя:

– в ПФР с дохода до 300 тыс. руб.
– в ПФР с дохода свыше 300 тыс. руб.

– в ФОМС

– 19 356,48 руб.
– 1 % от дохода свыше 300 тыс. руб., но не более 154 851,84 руб.

– 3796,85 руб.

* Тариф для большинства работодателей

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка