Готовый образец заявления вычет на детей в 2024 году смотрите в статье. Сотрудникам с детьми положены налоговые вычеты. Для этого запросите у работников документы, которые подтвердят право на вычет и заявление в свободной форме.
Как вычеты по НДФЛ влияют на ваш учет, расчеты и уведомления, смотрите в журнале "Главбух".
Как оформить стандартные вычеты на детей по НДФЛ в 2024 году
В случае, если на обеспечении сотрудника-резидента есть дети, то он вправе получать стандартные налоговые вычеты. Правда, применить их можно только к доходам, которые облагают НДФЛ по ставке 13 или 15 процентов. О том, какие бывают стандартные вычеты по НДФЛ, рассказали эксперты Системы Главбух.
Получать стандартные налоговые вычеты вправе сотрудники-резиденты, у которых на обеспечении есть дети (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК). Это родители, в том числе приемные, их супруги, а также усыновители, попечители и опекуны. Нерезидентам, в том числе высококвалифицированным специалистам и беженцам, стандартные вычеты не положены.
- на ребенка в возрасте до 18 лет;
- учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет;
- ребенка, признанного недееспособным, – независимо от возраста. Правило применяют к доходам, полученным с 1 января 2023 года (ч. 24 ст. 13 Закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
Детские вычеты положены сотруднику на каждого ребенка – первого, второго, третьего и т.д. Но нужно учитывать их возраст. Поскольку вычеты будут законными, только если ребенку не исполнилось 18 лет. Но есть исключения, детские вычеты распространяются и на детей до 24 лет, если они очно учатся в вузе, колледже, аспирантуре.
При этом право на вычет имеют не только родители, но и их супруги, а также усыновители, попечители и опекуны. Чтобы получить детский вычет у работодателя, в бухгалтерию нужно подать заявление в произвольной форме. Об этом сказано в абзацах 7–12 подпункта 4 пункта 1 статьи 218, пунктах 3–4 статьи 210, пункте 1 статьи 224 НК.
Чтобы получать стандартные налоговые вычеты, сотрудник должен представить в бухгалтерию заявление в произвольной форме и документы, которые подтверждают право на такие вычеты. В некоторых ситуациях могут потребоваться и другие документы. Например, заявление матери или отца ребенка о том, что супруг участвует в его обеспечении.
Подробный перечень документов, необходимых для предоставления стандартных вычетов в различных ситуациях, приведен в таблице ниже.
Чаще всего ошибки в расчете НДФЛ возникают из-за того, что сотруднику неправильно предоставили стандартные вычеты на детей. Есть правила, которым стоит следовать, чтобы избежать ошибок и пересчетов.
Подробный перечень документов, необходимых для предоставления стандартных вычетов в различных ситуациях, приведен в таблице ниже.
Таблица 1. Список документов для оформления вычетов на детей
В каких случаях понадобится |
Документы |
Основание |
Общий случай |
||
Во всех случаях |
Свидетельство о рождении ребенка. Если детей несколько – копии свидетельств о рождении всех детей, даже если на кого-то из них вычет не предоставляется |
Письмо Минфина от 13.03.2020 № 03-04-05/19302 |
Ребенок-инвалид |
Справка об инвалидности |
Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4309 |
Сотрудник работает не с начала года |
Справка о доходах и суммах НДФЛ с предыдущего места работы |
П. 3 ст. 218 НК, письмо ФНС от 30.07.2009 № 3-5-04/1133@ |
Ребенок – учащийся до 24 лет |
||
Ребенок от 18 до 24 лет учится |
Справка из образовательного учреждения о том, что ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, курсантом или студентом |
Письма Минфина от 21.07.2020 № 03-04-05/63596, от 08.05.2018 № 03-04-05/30997, от 27.10.2011 № 03-04-06/8-289 |
Ребенок от 18 до 24 лет в академическом отпуске |
Справка из образовательного учреждения о том, что ребенок является учащимся очной формы обучения, и приказ о предоставлении академического отпуска |
Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3877 |
Родители в разводе |
||
Сотрудник платит алименты |
Документы, подтверждающие, что сотрудник участвует в обеспечении ребенка:
|
Письма Минфина от 05.02.2019 № 03-04-05/6448, от 10.08.2016 № 03-04-05/46762 |
Супруги родителей, которые платят алименты |
Документы, указанные выше, и свидетельство о браке с лицом, которое платит алименты (паспорт с отметкой о регистрации брака) |
Письма Минфина от 18.03.2015 № 03-04-05/14392, от 05.10.2011 № 03-04-06/5-249 |
Сотрудник участвует в обеспечении совершеннолетнего ребенка-студента |
Документы, подтверждающие, что сотрудник участвует в обеспечении ребенка:
|
Письмо Минфина от 03.03.2016 № 03-04-05/12376 |
Неродные дети |
||
Вычет получает усыновитель |
Решение суда об усыновлении (удочерении) или свидетельство об усыновлении |
Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4309 |
Вычет получает опекун (попечитель) |
Акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя) |
Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35117 |
Вычет получает приемный родитель |
Договор о передаче ребенка на воспитание в приемную семью, удостоверение приемного родителя |
Письма Минфина от 07.03.2019 № 03-04-05/15085, от 16.06.2016 № 03-04-05/35117 |
Вычет сотруднику, на обеспечении которого находятся дети от первого брака супруга или супруги (вычет отчиму) |
Документы, подтверждающие, что сотрудник участвует в обеспечении ребенка:
|
Письма Минфина от 13.03.2020 № 03-04-05/19302, от 21.02.2012 № 03-04-05/8-209 |
Вычет в двойном размере |
||
Отцовство не установлено |
Свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк, или справка ЗАГСа, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери |
Письмо Минфина от 29.12.2020 № 03-04-05/115741 |
Второй родитель умер |
Документы, подтверждающие отсутствие второго родителя:
|
Письмо Минфина от 16.02.2021 № 03-04-05/10596 |
Второй родитель отказался от вычета |
Документы, подтверждающие, что второй родитель не получает вычет, но имеет на него право:
|
Письмо Минфина от 22.06.2016 № 03-04-05/36143 |
Копии документов, которые сотрудник представляет для стандартных вычетов, заверять у нотариуса не надо (письмо ФНС от 23.05.2012 № ЕД-4-3/8418). О том, в каком размере предоставить стандартный вычет на ребенка, рассказали эксперты Системы Главбух.
Если сотрудник имеет право на получение стандартных вычетов по разным основаниям, он вправе подать в бухгалтерию два заявления о предоставлении вычетов – на себя и на детей, в том числе ребенка-инвалида. Оба заявления можно объединить в одном документе – это не запрещено.
Как оформить заявление на стандартные вычеты на детей по НДФЛ в 2024 году
Заявление на вычет на ребенка – один из основных документов, по которому налоговый агент будет удерживать НДФЛ в меньшем размере. Этот документ пишут каждый год или один раз на неопределенный срок. Новое заявление оформляют, если у работника что-то изменится. Например, появится еще один ребенок.
Таким образом, если ранее работник писал заявление на 2023 год, то в 2024 году получать детский вычет без нового заявления он не сможет (письмо Минфина от 17.02.2022 № 03-04-05/11257). Попросите таких сотрудников сдать в бухгалтерию новые заявления. Возьмите их и с работников, которые в 2024 году только устроились или еще устраиваются в компанию.
Форма заявления не утверждена на законодательном уровне. Поэтому бланк на вычеты на детей по НДФЛ в 2024 году разработайте самостоятельно. Заявление можно написать в свободной форме – от руки, на компьютере. Главное правильно указать основание и вид запрашиваемого вычета.
В документе лучше не уточнять год, за который работник просит вычет. Это избавит вас от необходимости ежегодного оформления одинаковых бумаг. А вот размеры вычетов стоит привести, чтобы избежать путаницы. О том, какие вычеты на детей действуют сейчас, рассказали эксперты Системы Главбух.
Правильно составить заявление на вычет по НДФЛ на детей, поможет образец, который вы найдете ниже в статье.
Налоговики активно взялись за выявление зарплат в конвертах. Поэтому не удивляйтесь, когда инспекторы попросят пояснить резкий рост НДФЛ и взносов в отчетности. Особенно если подадите уточненки с суммами к доплате. Рассказываем, что конкретно придумали в ФНС.
Образец заявления для вычета на ребенка в 2024 году
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: