Да, один из супругов вправе получить имущественный вычет полностью, для этого необходимо вместе с декларацией 3-НДФЛ подать заявление о перераспределении вычетов в произвольной форме. Чтобы получить имущественный вычет через налоговую инспекцию, нужно заявить о своих расходах и подтвердить их документами. Писать какое-то специальное заявление на имущественный вычет не нужно. Вместо этого представьте в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Она и есть заявление о доходах и расходах в определенном году. Декларацию заполните самостоятельно. В налоговой инспекции могут потребовать представить также и справки по форме 2-НДФЛ. Получить их можно у работодателей – налоговых агентов. То есть у тех, кто выплачивал вам доходы в течение года, за который вы подаете 3-НДФЛ. Помимо декларации и справок понадобятся копии других документов, чтобы, к примеру, подтвердить расходы, права на недвижимость. Среди таких бумаг могут быть: договор о приобретении жилья, земельного участка, участия в долевом строительстве, займа или кредита; документы, подтверждающие право собственности на готовое жилье, строящееся жилье или земельный участок; документы, которые подтвердят оплату расходов на покупку или строительство жилья и процентов; заявление о распределении вычета – при покупке имущества в совместную собственность; свидетельство о рождении ребенка – при покупке имущества в собственность своих детей и подопечных в возрасте до 18 лет; решение об установлении опеки или попечительства – при покупке имущества в собственность подопечных в возрасте до 18 лет).
Готовый пакет документов для имущественного вычета представьте в налоговую инспекцию по месту своего жительства. Обычно это инспекция, где вас поставили на учет по месту постоянной регистрации (прописки). Документы можно передать лично (через представителя), выслать по почте заказным письмом с описью вложения или же направить в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
Обоснование
ИЗ СТАТЬИ ЖУРНАЛА «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 23, ИЮНЬ 2015
1.Личный интерес. Супруги вправе сами разделить вычет на квартиру
«…Недавно наш сотрудник вместе с супругой купил квартиру в общую совместную собственность за 2 млн рублей. Жена сотрудника сейчас не работает, и дохода у нее нет. Поэтому она хочет отказаться от вычета в пользу мужа. Вправе ли сотрудник получить имущественный вычет на всю квартиру?..»
— Из письма главного бухгалтера Светланы Сергеевой, г. Санкт-Петербург
Да, Светлана, вправе. Но для этого надо представить в инспекцию соглашение о распределении вычетов в размере 100 и 0 процентов.
Супруги вправе получить имущественный вычет в размере фактических затрат, но не более 2 млн рублей. Причем право на вычет не зависит от того, кто из супругов оплатил жилье и на кого оформлено право собственности (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Если один из супругов не имеет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, то он не вправе передать право на вычет другому. Но супруги могут распределить вычет в размерах, в котором сами пожелают. Например, 100/0 или 90/10. Ведь доли в совместном жилье не выделены. С этим согласны и специалисты Минфина России (письмо от 03.06.14№ 03-04-05/26557). Значит, вместе с декларацией 3-НДФЛ надо представить в инспекцию заявление о распределении вычета. Его составляют в свободной форме.*
Из рекомендации
Валентины Акимовой, государственного советника налоговой службы РФ III ранга
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Ольги Красновой директора БСС «Система Главбух»
2.Как при покупке (строительстве) жилья, земельного участка получить имущественные налоговые вычеты в налоговой инспекции
Какие документы подготовить для налоговой инспекции
Чтобы получить имущественный вычет через налоговую инспекцию, нужно заявить о своих расходах и подтвердить их документами (п. 7 ст. 220 и п. 2 ст. 229 НК РФ).
Декларация по форме 3-НДФЛ
Писать какое-то специальное заявление на имущественный вычет не нужно. Вместо этого представьте в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Она и есть заявление о доходах и расходах в определенном году (п. 1 ст. 80 НК РФ). Декларацию заполните самостоятельно. При этом поводом для декларации может быть не только вычет, но и доходы от продажи имущества. От этого зависит срок, до которого нужно сдать 3-НДФЛ и набор документов на вычет.
Справки 2-НДФЛ
В налоговой инспекции могут потребовать представить также и справки по форме 2-НДФЛ. Получить их можно у работодателей – налоговых агентов. То есть у тех, кто выплачивал вам доходы в течение года, за который вы подаете 3-НДФЛ (п. 1 ст. 56, п. 6 ст. 88, п. 1 ст. 93 и п. 3 ст. 230 НК РФ).
Справки по форме 2-НДФЛ подтвердят:
- размер вашего совокупного годового дохода от налоговых агентов;
- данные о вычетах, предоставленных налоговыми агентами;
- сумму НДФЛ, который удержали и перечислили в бюджет налоговые агенты.
Документы, которые подтвердят расходы и права
Помимо декларации и справок понадобятся копии других документов, чтобы, к примеру, подтвердить расходы, права на недвижимость. Среди таких бумаг могут быть:
- договор о приобретении жилья, земельного участка, участия в долевом строительстве, займа или кредита;
- документы, подтверждающие право собственности на готовое жилье, строящееся жилье или земельный участок;
- документы, которые подтвердят оплату расходов на покупку или строительство жилья и процентов;
- заявление о распределении вычета – при покупке имущества в совместную собственность;
- свидетельство о рождении ребенка – при покупке имущества в собственность своих детей и подопечных в возрасте до 18 лет;
- решение об установлении опеки или попечительства – при покупке имущества в собственность подопечных в возрасте до 18 лет).
Об этом сказано в подпунктах 6, 7 пункта 3, пунктах 4, 7 статьи 220 Налогового кодекса РФ.
Готовый пакет документов для имущественного вычета представьте в налоговую инспекцию по месту своего жительства. Обычно это инспекция, где вас поставили на учет по месту постоянной регистрации (прописки). Если же постоянного места жительства в России у вас нет, то обратиться за вычетом можно в инспекцию по месту временной регистрации.
Документы можно передать лично (через представителя), выслать по почте заказным письмом с описью вложения или же направить в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 4 ст. 80 НК РФ).*