В бухучете Дебет 76 Кредит 91 без учета налога.
В налоговом учете включите в состав внереализационных доходов на дату поступления средств.
В декларации по прибыли Вы показываете дивиденды в периоде получения по строкам
- 100 Приложения 1 к листу 02;
- 020 листа 02;
- 070 листа 02.
Также следует заполнить лист 04.
Обоснование
Из рекомендации
Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете получение дивидендов
Проводки в бухучете будут такие:
На дату принятия решения о выплате дивидендов
Дебет 76-3 субсчет «Расчеты по причитающимся дивидендам» Кредит 91-1
– включены в прочие доходы дивиденды, причитающиеся организации.
Доход отразите за минусом налога на прибыль, подлежащего удержанию налоговым агентом (письмо Минфина России от 19 декабря 2006 г. № 07-05-06/302).
При расчете налога на прибыль полученные дивиденды отражают в составе внереализационных доходов.
На какую дату учитывать дивиденды
Дата признания дохода зависит от формы выплаты.
Денежными средствами
Доход в виде дивидендов признайте на дату поступления денег. Это правило применяется как при методе начисления, так и при кассовом методе.