НДФЛ
Подскажите пож. У нас директор является не резидентом, работает в Германии, трудовой договор на дистанционную работу. Зарплату директору начисляли ежемесячно и удерживали 30 % НДФЛ. Сейчас в связи с вышедшими новыми письмами Минфина --- (зарплата сотрудников, которые трудятся дистанционно в другом государстве, – это доход от источников за пределами Российской Федерации. С таких выплат работодатель не должен удерживать НДФЛ. Об этом – в письмах Минфина России от 15 июля 2015 г. № 03-04-06/40525 и № 03-04-06/40675.) Мы хотим пересчитать с начала года зарплату директора без НДФЛ. Как нам правильно сделать, перечислить меньше НДФЛ за оставшиеся месяца -сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь., т.е. уменьшить общую сумму по НДФЛ при перечислении, или надо Директору самому возвращать НДФЛ из налоговой.? НДФЛ ежемесячно за всех сотрудников мы перечисляем 180000 руб, за директор 30000 руб. Какими документами надо подтверждать не ризиденство работника. Директор Русский, уехал в Германию, доходы получает и в Германии то же. Прописка в России. В германии он проживает постоянно. В Россию приезжает раз в год на месяц.
Отвечает Александр Родионов, эксперт Системы Главбух
Извините пож. Не директор, а коммерческий директор.И один из двух учредителей предприятия.На коммерческого директора это тоже не распространяется?»
Отвечает Александр Родионов, заместитель руководителя экспертной поддержки
На коммерческого директора данные письма распространяются, так как он не является руководителем организации. Порядок возврата НДФЛ описан ниже в рекомендации.
Источником для возврата переплаты могут быть предстоящие платежи по НДФЛ. В Вашем случае за счет налога удержанного из доходов других налогоплательщиков, по отношению к которым организация является налоговым агентом.
Это следует из положений абзаца 3 пункта 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ.
Сотрудник может предоставить подтверждение своего резидентства, выданное Федеральным министерством финансов Германии или его уполномоченным представителем в оригинале либо в нотариально заверенной копии и без проставления на таком подтверждении апостиля.
Обоснование
Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
Как вернуть излишне удержанный НДФЛ
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
-
из доходов того же человека, у которого возникла переплата (например, если сотрудник, у которого была удержана излишняя сумма НДФЛ, продолжает работать в организации); -
из доходов других налогоплательщиков, по отношению к которым организация является налоговым агентом.
-
заявление на возврат НДФЛ; -
декларацию по НДФЛ; -
документы, подтверждающие его статус резидента
в данном налоговом периоде.