Если ИП получил оплату задолженности, возникшей при применении патента, то с нее он должен уплатить НДФЛ, так как доходом для целей НДФЛ является поступление денежных средств.
При этом объекта налогообложения НДС не возникает, так как для целей налогообложения НДС налоговая база определяется по наиболее ранней дате:
- отгрузке
- авансе.
Так как раньше произошла отгрузка и ИП в то время находился на патенте, погашение задолженности не приводит к возникновению обязанности по уплате НДС. Таким образом, если Вам погасили задолженность, возникшую в периоде патента – НДС платить не нужно.
А вот если бы ИП реализовал материалы в данный промежуток времени и получил бы оплату, то он должен был бы предъявить покупателю сумму НДС в момент отгрузки. НДС предъявляется сверху к цене реализованного товара. Если же цена определена без выделения НДС, то НДС определяется расчетным путем и исключается из суммы дохода, облагаемой НДФЛ.
Да, Вы должны были применить ККТ при получении наличной оплаты, однако нарушение работы с ККТ не влияет на возможность применения в будущем патентной системы налогообложения, так как такого критерия для применения ПСН нет
Читайте также:
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени