нет, в поле 107 нельзя так указать. НДФЛ с дивидендов необходимо перечислить после выплаты дивидендов. Если вы выплатили дивиденды, например, в декабре 2013 года, а НДФЛ перечисляете только сейчас, то в поле 106 – ЗД, в поле 110 – 0, в поле 108 – 0, в поле 109 – 0, в поле 107 – следует указать тот налоговый период, за который осуществляется уплата налогового платежа, например МС.12.2013. Если вы выплачиваете дивиденды в этом году, то в поле 106 – ТП, в поле 110 – 0, в поле 108 – 0, в поле 109 – 0, в поле 107 – укажите, например МС.04.2013.
Обоснование данной позиции приведено ниж е в материалах Системы Главбух
1. Справочники: Правила заполнения платежных поручений на перечисление налогов и страховых взносов
Основание платежа |
||
106 |
0 |
Страховые взносы |
ТП |
Налоговые платежи текущего года |
|
ЗД
|
Добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования налоговой инспекции об уплате налогов (сборов)* |
|
ТР |
Погашение задолженности по требованию налоговой инспекции |
|
РС |
Погашение рассроченной задолженности |
|
ОТ |
Погашение отсроченной задолженности |
|
РТ |
Погашение реструктурируемой задолженности |
|
ВУ |
Погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления |
|
ПР |
Погашение задолженности, приостановленной к взысканию |
|
АП |
Погашение задолженности по акту проверки |
|
АР |
Погашение задолженности по исполнительному документу |
|
ИН |
Погашение инвестиционного налогового кредита |
|
ТЛ |
Погашение учредителем (участником) организации-должника, собственником имущества должника-унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе банкротства |
|
РК |
Погашение должником задолженности, включенной в реестр требований кредиторов в ходе банкротства |
|
ЗТ |
Погашение при проведении указанных процедур текущей задолженности |
|
Тип платежа |
||
110 |
ПЕ |
Уплата пеней |
ПЦ |
Уплата процентов |
|
0 |
При уплате налога (сбора), в том числе авансового платежа, взноса, налоговых санкций, административных и иных штрафов, иных сумм* |
|
Налоговый период и номер документа |
||
Значение поля 106 «Основание платежа» |
Значение, которое должно быть указано в поле 107 «Показатель налогового периода» |
Значение, которое должно быть указано в поле 108 «Номер документа»* При заполнении поля знак «№» не проставляйте |
ТП, ЗД |
См. таблицу |
0 |
Налоговый период, если основание платежа имеет значение «ТП, ЗД» |
|
Значение, которое принимает поле |
Описание |
Первые два знака показателя предназначены для определения периодичности уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах* |
|
МС |
Месячные платежи |
КВ |
Квартальные платежи |
ПЛ |
Полугодовые платежи |
ГД |
Годовые платежи |
В 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте номер: |
|
от 01 до 12 |
Месяца |
от 01 до 04 |
Квартала |
01 или 02 |
Полугодия |
В 3 и 6 знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставьте точки |
|
В 7–10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который перечисляется налог При уплате налога один раз в год в 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте нули Если по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода укажите эти даты Например, показатель периодичности уплаты платежа указывается так:* «МС.03.2014»; «КВ.01.2014»; «ПЛ.02.2014»; «ГД.00.2014». |
|
Дата документа основания платежа |
|
Код основания платежа (поле 106) |
Какая дата проставляется в поле 109* |
ТП |
дата подписания налоговой декларации (расчета) |
ЗД* |
«0» |
2. Статья: Шпаргалка, с которой вы быстро начислите и спокойно выплатите дивиденды
Когда удержать налог и заплатить его в бюджет
Понятно, что удержать налог вы сможете уже из выплачиваемых сумм дивидендов. Если вы сняли деньги с расчетного счета и выдаете дивиденды наличными, налог заплатите не позднее того дня, когда получили для этого деньги в банке.*
Дивиденды вы перечисляете в безналичной форме на пластиковые карты учредителей? Тогда в тот же день направьте и НДФЛ в бюджет.*
Еще, как вариант, вы можете выплачивать дивиденды из кассовой выручки. Тогда налог на доходы заплатите в бюджет не позднее следующего за этим дня (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ).
Ольга Куликова,
эксперт журнала «Главбух»
Журнал «Главбух» № 6, март 2013
3. Приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107Н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации»
«8. В реквизите "107" распоряжения о переводе денежных средств указывается значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой (".").*
Показатель используется для указания периодичности уплаты налогового платежа или конкретной даты уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах.
Периодичность уплаты может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой.
Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах, которая указывается следующим образом:"МС" - месячные платежи;"КВ" - квартальные платежи;"ПЛ" - полугодовые платежи;"ГД" - годовые платежи.
В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей - номер квартала, для полугодовых - номер полугодия.
Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала - от 01 до 04, номер полугодия - 01 или 02.В 3-м и 6-м знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставляется точка (".").В 7-10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога.
При уплате налогового платежа один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями ("0"). Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.
Образцы заполнения показателя налогового периода:"МС.02.2013"; "КВ.01.2013"; "ПЛ.02.2013"; "ГД.00.2013"; "04.09.2013".
Налоговый период указывается для платежей текущего года, а также в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее представленной декларации и добровольной уплаты доначисленного налога (сбора) за истекший налоговый период при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов). В показателе налогового периода следует указать тот налоговый период, за который осуществляется уплата или доплата налогового платежа.»*
11.04.2014 г.
С уважением,
Екатерина Белоусова, эксперт БСС «Система Главбух».
Ответ утвержден Сергеем Гранаткиным,
ведущим экспертом БСС «Система Главбух».