Строка 300 в декларации по налогу на прибыль за год не заполняется. Строка 320 заполняется только в декларации за девять месяцев. Подраздел 1.2 Раздела 1 не включается в состав декларации за налоговый период (за год), предоставляется только по итогам каждого отчетного периода.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
1. Рекомендация: Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль
Строки 290–340 Ежемесячные авансовые платежи
Строки 290–310 заполните, если организация перечисляет налог на прибыль ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале. При этом в декларации за год эти строки не заполняйте.*
<...>
Строки 320–340 заполните, если организация:
-
перечисляет налог на прибыль ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.
Эти строки заполните только в декларации за девять месяцев;* -
перечисляет налог на прибыль ежемесячно исходя из фактической прибыли.
Заполните эти строки в декларации за 11 месяцев в случае, если организация со следующего года собирается платить налог ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Раздел 1
В разделе 1 укажите окончательную сумму налога к уплате в бюджет или сумму к уменьшению. Его заполните на основе данных листов 02–06.*
Елена Попова,
государственный советник налоговой службы РФ I ранга
2. Справочники: Структура и порядок представления декларации по налогу на прибыль
(В соответствии с Порядком, утвержденным приказом ФНС России от 22 марта 2012 г. № ММВ-7-3/174)
Номер и наименование листа, раздела (подраздела) |
Кто представляет |
Периодичность представления |
Титульный лист |
Все организации, сдающие декларацию |
По итогам каждого отчетного (налогового) периода |
Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» |
||
Подраздел 1.1 |
Все налогоплательщики1 |
По итогам каждого отчетного (налогового) периода |
Подраздел 1.2 |
Организации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль |
По итогам каждого отчетного периода2* |
Подраздел 1.3 |
Организации – налоговые агенты, которые перечисляют налог на прибыль с дивидендов и процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам |
По итогам каждого отчетного (налогового) периода, в котором производились выплаты |
Организации, получающие дивиденды и проценты по государственным (муниципальным) ценным бумагам, налог на прибыль с которых не был удержан налоговым агентом |
По итогам каждого отчетного (налогового) периода, в котором были получены доходы |
|
Лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций» |
Все налогоплательщики |
По итогам каждого отчетного (налогового) периода |
31.03.2014 г.
С уважением,
Ирина Киселева, эксперт БСС «Система Главбух».
Ответ утвержден Александром Родионовым,
заместителем начальника Горячей линии БСС «Система Главбух».