Сотрудник имеет право на вычет на первого ребенка, однако для этого ему необходимо предоставить заявление, а также копию свидетельства. Если сотрудник не предоставил копию свидетельства о рождении, то предоставлять вычет Вы не можете.
О боснование данной позиции приведено ниже в рекомендации , в статье журнала «Зарплата», которую Вы можете найти в закладке «Журналы» Системы Главбух
1.Рекомендация: Какие документы нужно представить, чтобы получить стандартные налоговые вычеты
Заявление
Чтобы получать стандартные налоговые вычеты, сотрудник должен представить в бухгалтерию организации заявление в произвольной форме*. Причем сделать это сотрудник должен до окончания налогового периода. В противном случае получить вычет он сможет только самостоятельно в налоговой инспекции. Для этого ему придется сдать в инспекцию декларацию по форме № 3-НДФЛ и подтверждающие документы.
Такой порядок следует из положений пункта 3 и 4 статьи 218 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 25 сентября 2013 г. № 03-04-06/39802.
Справка по форме 2-НДФЛ
В некоторых случаях для предоставления стандартного вычета необходимы справки по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы сотрудника. Требуйте такие справки, если сотрудник начал работать не с первого месяца года и претендует на налоговые вычеты на ребенка (п. 3 ст. 218 НК РФ). О возможности предоставления стандартных вычетов в отсутствие справок по форме 2-НДФЛ см. Кто предоставляет стандартные налоговые вычеты.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Для предоставления стандартного налогового вычета в размере 3000 руб. или 500 руб. справки по форме 2-НДФЛ не нужны. Эти вычеты не зависят от суммы полученного сотрудником дохода (подп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ). Чтобы предоставлять вычеты в таких размерах, возьмите у сотрудника копию документа, подтверждающего его право на льготы. Такой порядок предусмотрен пунктом 3 статьи 218 Налогового кодекса РФ.
Перечень документов и категорий граждан, имеющих право на вычет в размере 3000 и 500 руб., приведен в таблице.
Документы на ребенка
Для предоставления стандартного налогового вычета на ребенка (до 18 лет) нужна копия свидетельства о рождении ребенка*. Если ребенок проживает (родился) за границей, то вычет предоставляйте на основании документов, заверенных компетентными органами этого государства. Чтобы принять к учету документ, выданный в иностранном государстве, необходимо сделать его построчный перевод.
Если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет учится по очной форме в образовательном учреждении, то его родителям также положен вычет. Для подтверждения права на вычет запросите у сотрудника справку с места обучения его ребенка. Если ребенок учится за границей, справка об обучении должна быть переведена на русский язык.
Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 27 октября 2011 г. № 03-04-06/8-289.
Другие документы
В некоторых случаях могут потребоваться другие документы. Например, чтобы предоставить вычет супругу, который не является родителем или опекуном ребенка, необходимо заявление матери или отца ребенка о том, что супруг участвует в его обеспечении (письмо Минфина России от 21 февраля 2012 г. № 03-04-05/8-209).
Подробный перечень документов, необходимых для предоставления стандартных налоговых вычетов в различных ситуациях, приведен в таблице.
Нотариальное удостоверение не требуется
Копии документов, которые сотрудник представляет для подтверждения своих прав на стандартные вычеты, в нотариальном удостоверении не нуждаются (письмо ФНС России от 23 мая 2012 г. № ЕД-4-3/8418).
Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса
2.Статья: РАБОТНИК ПЛАТИТ АЛИМЕНТЫ: РАЗЛИЧНЫЕ СИТУАЦИИ
«Детский» вычет по НДФЛ
Право на «детский» вычет плательщиков алиментов. Если один из родителей выплачивает алименты согласно порядку и размерам, установленным Семейным кодексом, то он имеет право на вычет. Об этом говорится в письмах Минфина России от 27.07.2009 № 03-04-06-01/194, от 27.07.2009 № 03-04-05-01/589 и УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 № 20-15/3/022941.*
В то же время, если алименты имеют незначительный размер, что не позволяет обеспечить ребенка средствами к существованию, это может означать, что родитель не участвует в его обеспечении (письмо Минфина России от 21.05.2009 № 03-04-06-01/117). При этом невыплата алиментов в соответствии с соглашением родителей или судебным решением свидетельствует о том, что родитель не принимает участия в материальном обеспечении ребенка.
Где можно получить вычет плательщику алиментов. Разведенный родитель уплачивает алименты, но стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка с 2009 года не получает. Как ему поступить?
Специалисты Минфина России в письме от 11.08.2010 № 03-04-05/5-447 ответили следующее. Каждый из родителей, на чьем обеспечении находится ребенок, имеет право на стандартный налоговый вычет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Если в течение календарного года стандартные налоговые вычеты работнику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, плательщик НДФЛ может получить вычет, обратившись в налоговую инспекцию по окончании этого года.
Ему следует подать декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление о предоставлении «детского» вычета, копию свидетельства о рождении ребенка и документы, подтверждающие уплату алиментов. Инспекторы пересчитают налог и вернут излишне уплаченную сумму*.
ЖУРНАЛ «ЗАРПЛАТА», № 10, ОКТЯБРЬ 2010