Ответ на Ваш вопрос зависит от того, сколько решений по выплате дивидендов было у организации. Лист 03 надо заполнять применительно к каждому решению организации о распределении доходов от долевого участия.
Поэтому если организация в течение отчетного (налогового) периода выплачивала дивиденды на основании нескольких решений, то заполнить лист 03 (разд. А и В) придется несколько раз (п. 11.1 Порядка заполнения декларации).
Обоснование данной позиции приведено ниже в статье книги «Годовой отчет - 2012», которую Вы можете найти в закладке «Журналы» «Системы Главбух» vip – версия
Статья: Годовой отчет – 2012
2.2.50 Компания выплачивает дивиденды российской организации. Сложности в заполнении листа 03.
Сумму дивидендов и удержанного с этих сумм налога на прибыль отражают в разделах А и В листа 03 декларации по налогу на прибыль*.
Обратите внимание: лист 03 и подраздел 1.3 раздела 1 включают в состав декларации только в тех отчетных (налоговых) периодах, в которых выплачивались*, а не распределялись дивиденды.
В разделе А рассчитывают налог на прибыль с дивидендов, в разделе В приводят сумму доходов от участия в капитале и причитающегося к уплате налога отдельно по каждой российской организации-собственнику.*
2.2.51 Компания выплачивала дивиденды несколько раз в течение налогового периода. Сложности в заполнении листа 03.
Лист 03 надо заполнять применительно к каждому решению организации* о распределении доходов от долевого участия.
Поэтому если в течение отчетного (налогового) периода вы выплачиваете дивиденды на основании нескольких решений, то заполнить лист 03 (разд. А и В) придется несколько раз (п. 11.1 Порядка заполнения декларации).*
Особая ситуация – в течение отчетного периода дивиденды выплачивали несколько раз, но на основании одного решения. Тогда лист 03 декларации заполняют один раз.
2.1.60 Предприятие в течение года начисляло промежуточные дивиденды.
2.2.54 Компания выплатила дивиденды нескольким российским организациям. Сложности в заполнении раздела В листа 03.
Налог с дивидендов каждой российской компании – акционера необходимо отразить в разделе В. Поэтому следует заполнить столько таких разделов, сколько у компании акционеров, дивиденды которых облагаются налогом на прибыль. В этом разделе нужно отражать дивиденды, облагаемые по ставке 9 процентов и 0 процентов*. Такой вывод следует из пункта 11.4 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 22 марта 2012 г. № ММВ-7-3/174@.
В расшифровке указывают: полное наименование учредителя, юридический адрес, сведения о руководителе организации, контактный телефон, а также сумму дивидендов, дату их перечисления и сумму удержанного налога.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени