Если после сдачи справки в налоговую инспекцию налог был пересчитан, составьте новую справку по форме 2-НДФЛ. То есть в Вашей ситуации вне зависимости от того, что налог фактически налог был перечислен в бюджет только в 2013, необходимо подать уточненные справки по форме 2-НДФЛ за 2012 год. При ее оформлении в полях «№ __» и «от __» укажите номер ранее представленной справки и новую дату составления. В уточненной справке по форме 2-НДФЛ отражают правильные суммы доходов, исчисленного (п. 5.3 справки), удержанного (п. 5.4 справки) и перечисленного (п. 5.5 справки) НДФЛ. При этом все три суммы НДФЛ уточненной справке должны быть одинаковые , поскольку на дату представления уточненной справки налог с работника уже удержан и перечислен в бюджет.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах рекомендаций «Системы Главбух».
1.Рекомендация: Как составить справку по форме 2-НДФЛ
Уточненные справки
Если после сдачи справки в налоговую инспекцию налог был пересчитан, составьте новую справку по форме 2-НДФЛ. При ее оформлении в полях «№ __» и «от __» укажите номер ранее представленной справки и новую дату составления*. Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 24 февраля 2011 г. № КЕ-4-3/2975.
Составлять уточненные справки 2-НДФЛ в отношении сотрудников, которые по итогам налогового периода приобрели статус резидента, не требуется. В таких случаях перерасчет НДФЛ и возврат излишне удержанных сумм осуществляет не налоговый агент, а налоговые инспекции на основании деклараций по форме 3-НДФЛ (п. 1.1 ст. 231 НК РФ). Об этом сказано в письме Минфина России от 29 ноября 2012 г. № 03-04-06/6-335.
Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса
2.Статья: КАК ИСПРАВИТЬ ОШИБКУ В СПРАВКЕПО ФОРМЕ 2-НДФЛ
Здравствуйте! Наша организация до 1 апреля 2013 года представила в налоговую инспекцию сведения о доходах сотрудников по форме 2-НДФЛ. А 12 апреля обнаружили ошибки в поданных документах (у некоторых сотрудников не полностью удержан налог). Как исправить эти ошибки?*
Е. Коновалова, бухгалтер
Поскольку ошибки найдены после представления справок по форме 2-НДФЛ в инспекцию, вам необходимо сделать следующее.*
Пятое — представить в свою ИФНС уточненные сведения* (письмо ФНС России от 24.02.2011 № КЕ-4-3/2975).
Заметим, что уточнять надо только те справки, в которых были ошибки (п. 5 Порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц, утвержденного приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@*). То есть надо сформировать отдельный файл с уточненными справками. Иначе инспекция исправленный отчет не примет.
При составлении новой справки по форме 2-НДФЛ взамен ранее представленной в полях «№ ____» и «от ____» следует указать номер ранее представленной справки и новую дату составления справки (абз. 8 разд. I Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица*», утвержденных приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@).
Уточнение справок по форме 2-НДФЛ
В уточненной справке по форме 2-НДФЛ отражают правильные суммы доходов, вычетов, исчисленного (п. 5.3 справки), удержанного (п. 5.4 справки) и перечисленного (п. 5.5справки) НДФЛ.
При этом все три суммы НДФЛ в справке одинаковые, поскольку на дату представления уточненной справки налог с работника уже удержан и перечислен в бюджет.*
ЖУРНАЛ «ЗАРПЛАТА», № 5, МАЙ 2013
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени