На чистую прибыль, указанной в отчете о финансовом результате Вы должны начислить НДФЛ.
Обоснование данной позиции приведено ниже в рекомендации «Системы Главбух» для коммерческих организаций
Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении начисление и выплату дивидендов
<…>
Пример расчета НДФЛ с дивидендов, начисленных учредителям. Организация не получала доходов от долевого участия в других организациях
По итогам 2012 года ЗАО «Альфа» получило
Уставный капитал «Альфы» разделен на 100 обыкновенных акций. Из
5 марта 2013 года бухгалтер «Альфы» сделал в учете такие записи:
Дебет 84 Кредит 70
– 159 600 руб. (
Дебет 84 Кредит 75-2
– 106 400 руб. (266 000 руб. : 100 акций ? 40 акций) – начислены дивиденды Смиту.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Между Россией и Ираком не заключен договор об избежании двойного налогообложения по НДФЛ. Поэтому сумма НДФЛ с доходов, начисленных Смиту, равна:
106 400 руб. ? 15% = 15 960 руб.
<…>
Сергей Разгулин, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Читайте также:
КБК на НДФЛ с дивидендов в 2018 году