Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
Рекомендация:Как составить и сдать расчет по налогу на прибыль налоговому агенту
Состав отчетности
В состав расчета по налогу на прибыль, составляемого налоговым агентом, входят:
- титульный лист;
- лист 03 «Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)»;
- подраздел 1.3 раздела 1 «Для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов, процентов»;
- приложение 2 к декларации (если организация выплачивала физическим лицам доходы в соответствии со статьей 226.1Налогового кодекса РФ). Приложение нужно включать только в декларации за год.
Об этом сказано в пунктах 1.7 и 1.8 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.
В зависимости от того, кто является получателем дивидендов (организации или физлица), состав разделов, которые нужно заполнить, может быть разный.*
Получатели дивидендов | Какие листы (разделы) нужно заполнить |
Физлица и организации |
– титульный лист; – лист 03 (разделы А и В); – подраздел 1.3 раздела 1; – приложение 2 (по каждому физическому лицу – получателю дивидендов, в отношении которого организация признается налоговым агентом по НДФЛ в соответствии со ст. 226.1 НК РФ) |
Только организации |
– титульный лист; – лист 03 (разделы А и В); – подраздел 1.3 раздела 1 |
Только физические лица |
– титульный лист; – лист 03 (раздел А); – подраздел 1.3 раздела 1; – приложение 2 (по каждому физическому лицу – получателю дивидендов, в отношении которого организация признается налоговым агентом по НДФЛ в соответствии со ст. 226.1 НК РФ)* |
Елена Попова,
государственный советник налоговой службы РФ I ранга
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
12.03.2015г.
С уважением,
Арам Мардиев, эксперт Системы Главбух.
Ответ утвержден Ольгой Пушечкиной,
заместителем руководителя экспертной поддержки.
_____________________________
Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы экспертной поддержки, которые Вы можете найти по адресу: http:// www.1gl.ru/#/hotline/rules/