Нет, не должны. Контрольные соотношения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций" установлены письмом ФНС России от 03.07.2012 № АС-5-3/815дсп@
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
1. Статья: С каких счетов берут данные, заполняя отчет о движении денежных средств
Наименование строки |
Код строки |
Как сформировать показатель (указаны алгоритмы для общих случаев) |
Денежные потоки от текущих операций |
||
Поступления – всего |
|
|
От продажи продукции, товаров, работ, услуг |
Дебетовый оборот по счетам 50 (здесь и далее – за исключением субсчета «Денежные документы»), 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76 |
|
Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей |
Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76 в соответствующей строке части |
|
От перепродажи финансовых вложений |
Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76 в соответствующей строке части |
|
Прочие поступления |
Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 71, 73, 86, 98, 68, 69 |
|
Платежи – всего |
Сумма показателей по строкам 4121–4129 |
|
Годовой отчет – 2013
2. Статья: Декларация по налогу на прибыль (приложение № 1 к листу 02)
2.2.23 Из чего состоит приложение № 1 к листу 02.
Приложение называется «Доходы от реализации и внереализационные доходы». Заполнять его обязаны все организации, которые отчитываются по налогу на прибыль.
По строке 010 приложения отражается общая сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), исчисленная в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса РФ.* По строкам 011–030 приводятся данные о выручке по отдельным видам операций. Строки 020–022 заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг. По строке 023 показывается выручка от реализации предприятия как имущественного комплекса с учетом положений статьи 268.1 Налогового кодекса РФ. В строке 100 налогоплательщики отражают внереализационные доходы, сформированные в соответствии со статьей 250 Налогового кодекса РФ.
Излишки материально-производственных запасов и прочего имущества (строка 104), а также восстановленную амортизационную премию (строка 105) придется указать отдельно.
Напомним, если при инвентаризации выявлены излишки материалов, их рыночную стоимость включают в доходы на основании пункта 20 статьи 250 Налогового кодекса РФ. А если основное средство продали раньше чем по истечении пяти лет после ввода в эксплуатацию, восстановленную амортизационную премию придется включить в доходы.
Годовой отчет – 2013
11.06.2014 г.
С уважением,
Наталья Колосова, эксперт БСС «Система Главбух».
Ответ утвержден Варварой Абрамовой,
ведущим экспертом БСС «Система Главбух».
Ответ утвержден Александром Родионовым,
заместителем начальника Горячей линии БСС «Система Главбух».
Ответ утвержден Натальей Колосовой,
руководителем направления VIP-поддержки БСС «Система Главбух».
11.06.2014 г.
С уважением, Наталья Колосова,
Ваш персональный эксперт.