Действуйте в соответствии с решением участников, а если они оставляют эти суммы в реорганизованном ООО, спишите их на счет 84 на основании пункта 15 ПБУ 6/01.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух vip -версия
1. Статья: Реорганизация в форме выделения: учет у акционера
Уставный капитал акционерного общества, созданного в результате выделения, формируется за счет уменьшения уставного капитала реорганизуемого общества и (или) за счет иных источников средств акционерного общества, из которого осуществлено выделение. Иными источниками являются добавочный капитал, нераспределенная прибыль и т. д.*
2. Рекомендация: Реорганизация в форме выделения: как сохранить структуру баланса
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Вариант I. Решением учредителей предусмотрено разделение уставного капитала реорганизуемой компании между ней и выделенной организацией*.
В этом случае разница между величинами уставного капитала и чистых активов вновь созданной организации отражается в составе добавочного капитала. Разница между суммой чистых активов и оставшейся суммой уставного капитала отражается в бухгалтерском балансе реорганизуемой организации аналогично ( п. 39 Методических указаний )*.
Л.П. Зуйкова,
финансовый директор ГК ICJ Consult, к. э. н.
3. ПРИКАЗ МИНФИНА РОССИИ ОТ 31.10.2000 № 94Н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению»
«Инструкция
по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций
Счет 83 "Добавочный капитал"
Счет 83 "Добавочный капитал" предназначен для обобщения информации о добавочном капитале организации.
По кредиту счета 83 "Добавочный капитал" отражаются:*
прирост стоимости внеоборотных активов, выявляемый по результатам переоценки их, - в корреспонденции со счетами учета активов, по которым определился прирост стоимости*;
Суммы, отнесенные в кредит счета 83 "Добавочный капитал", как правило, не списываются. Дебетовые записи по нему могут иметь место лишь в случаях:*
погашения сумм снижения стоимости внеоборотных активов, выявившихся по результатам его переоценки, - в корреспонденции со счетами учета активов, по которым определилось снижение стоимости;
направления средств на увеличение уставного капитала - в корреспонденции со счетом 75 "Расчеты с учредителями" либо счетом 80 "Уставный капитал";
распределения сумм между учредителями организации - в корреспонденции со счетом 75 "Расчеты с учредителями" и т.п.»
4. Статья: На что в этом году можно тратить деньги со счета 84 «Нераспределенная прибыль»
При выбытии основного средства, которое ранее переоценивалось, суммы дооценки списывают со счета 83 «Добавочный капитал» на счет 84 (п. 15 ПБУ 6/01)*.
Екатерина Савина,
эксперт журнала «Главбух»
30.05.2014 г.
С уважением,
Геннадий Винников, эксперт БСС «Система Главбух».
Ответ утвержден Сергеем Гранаткиным,
ведущим экспертом БСС «Система Главбух».