Можно ли выдавать сотрудникам материальную помощь имуществом?
Да, можно. Запрета на это законодательство не содержит.
Однако в данном случае придется заплатить НДС. Ведь безвозмездная передача имущества считается его реализацией согласно статье 146 Налогового кодекса РФ. В зависимости от того, как вы учитывали вещи, передаваемые в качестве матпомощи, НДС к уплате рассчитывается по-разному.
Если передаваемое имущество учитывалось по стоимости, не включающей сумму налога, НДС рассчитайте с рыночной стоимости выданной вещи (п. 2 ст. 154 кодекса).
Когда же ценности отражались по стоимости, включающей «входной» НДС, то воспользуйтесь такой формулой:
Нужно ли платить взносы и удерживать НДФЛ с матпомощи к отпуску?
Все зависит от размера конкретной выплаты.
Если в год вы выдаете сотруднику матпомощь в размере не больше 4000 руб., то страховые взносы (в том числе на травматизм) не начисляют. Данное правило закреплено в пункте 11 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212- ФЗ и пункте 12 части 1 статьи 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.
В отношении налога на доходы физических лиц с матпомощи действуют точно такие же требования (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
А вот на всю сумму свыше 4000 руб. взносы начисляют. Кроме того, с такого превышения нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.
Вправе ли компания списать матпомощь в налоговом учете?
Нет, не вправе. Дело в том, что материальная помощь прямо поименована в списке расходов, не учитываемых при расчете налога на прибыль (п. 23 ст. 270 Налогового кодекса РФ).
А значит, ее нельзя рассматривать как расходы на оплату труда, даже если условия выплаты матпомощи прописаны в трудовом (коллективном) договоре. Подтверждают такую позицию и в Минфине России, о чем свидетельствуют письма от 27 августа 2009 г. № 03-03-06/1/549 , от 7 мая 2009 г. № 03-03-06/1/309 и др.
В то же время судьи считают, что нельзя списывать толькоту материальную помощь, которая носит социальный характер. А вот выплаты, связанные с производственной деятельностью, например помощь к отпуску, можно учесть как расходы на оплату труда в силу пункта 25 статьи 255 кодекса. Главное, чтобы условие о такого рода выплате было закреплено в трудовых или коллективных договорах.
Естественно, нужно обосновать, зачем вы выплачиваете материальную помощь. Например, можно прописать во внутренних документах, в каких случаях работник может рассчитывать на финансовую поддержку (см., например, постановление Президиума ВАС РФ от 30 ноября 2010 г. № ВАС-4350/10 ).
Нужно ли платить взносы и удерживать НДФЛ с матпомощи к отпуску?
Все зависит от размера конкретной выплаты.
Если в год вы выдаете сотруднику матпомощь в размере не больше 4000 руб., то страховые взносы (в том числе на травматизм) не начисляют. Данное правило закреплено в пункт е 11 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212- ФЗ и пункте 12 части 1 статьи 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.
В отношении налога на доходы физических лиц с матпомощи действуют точно такие же требования (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
А вот на всю сумму свыше 4000 руб. взносы начисляют. Кроме того, с такого превышения нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.
Дополнительные консультации по теме
Разъяснения по другим вопросам, связанным с материальной помощью, приведены в БСС «Система Главбух». Читатели журнала «Главбух» с 4 мая по 3 июня 2011 года могут бесплатно пользоваться расширенным пакетом рекомендаций на эту тему. Для этого надо зайти на сайт БСС «Система Главбух». Далее нужно ввести свои логин и пароль (если они уже есть) либо зарегистрироваться и войти в Систему. И наконец, выбрать ссылку на специальный пакет «Материальная помощь» (эксклюзивный бесплатный доступ к рекомендациям абсолютно для всех читателей журнала «Главбух»).
- Статьи по теме:
- Умный график отпусков на 2024 год: как составить, заполнить и утвердить
- Новые правила предоставления отпусков в 2024 году
- Остатки отпусков: как рассчитать и посмотреть в 1С
- За сколько дней до начала отпуска сотрудник должен написать заявление
- Отпуск с последующим увольнением: как правильно оформить в 2024 году
Темы: