Предоставлять профессиональные вычеты по НДФЛ придется по новым правилам. Изменения в НК внесут по поручению Конституционного суда (постановление от 14.02.2024 № 6-П).
Кому разрешили получить профвычет по НДФЛ
В Налоговый кодекс внесут новые изменения по решению Конституционного суда, который выявил недочеты в статьях 221 и 227 НК. Они будут переработаны для устранения выявленных проблем.
В одном случае мужчина продал девять грузовиков и надеялся на нулевой налог согласно статье 220 НК, утверждая, что приобрел их за те же деньги. Однако налоговая и суд пришли к выводу, что автомобили были приобретены не для личного использования, а в коммерческих целях, и отказали ему в вычете расходов. Также отказано было в профессиональном вычете из-за отсутствия статуса предпринимателя. Мужчина считает, что это приводит к дискриминации граждан, чья деятельность была переквалифицирована как предпринимательская.
В другом случае женщину обвинили в незаконной деятельности без регистрации как ИП при сдаче помещений в аренду. Ей также было отказано в профессиональном вычете из-за отсутствия статуса ИП.
Суд признал, что НК не запрещает профессиональные вычеты для физических лиц без статуса ИП, но формулировки статей 221 и 227 оставляют место для различных трактовок.
Минфин считает, что в случае переквалификации деятельности в предпринимательскую, физическое лицо не имеет права на учет расходов (письмо от 11.12.2020 № 03-04-07/108943). Однако Верховный суд не согласен с этим мнением и призывает определить реальную базу для налогообложения по НДФЛ (определение ВС от 04.06.2021 № 309-ЭС21-9331).
Чтобы устранить противоречия, необходимы изменения в Налоговом кодексе. Конституционный суд постановил до 1 января 2025 года внести либо прямой запрет на профессиональные вычеты в таких случаях, либо разрешить учитывать расходы. До этого времени будет действовать временное положение, согласно которому физические лица без статуса ИП не могут претендовать на профессиональные вычеты.
Таблица изменений и новое в НДФЛ, ЕНС, воинском учете
С 1 января изменится ЕНС, правила уплаты НДФЛ, заполнения платежек, воинского учета и сдачи отчетности. Это самые горячие темы для бухгалтеров. Но есть и другие изменения, которые повлияют на вашу работу. Краткий обзор – в нашей таблице-2024, а подробные разъяснения – в статьях от журнала «Главбух».
Скачать таблицу изменений - 2024 |
Заполнить отчетность в военкомат |
Таблица изменений и новое в НДФЛ, ЕНС, воинском учете
С 1 января изменится ЕНС, правила уплаты НДФЛ, заполнения платежек, воинского учета и сдачи отчетности. Это самые горячие темы для бухгалтеров. Но есть и другие изменения, которые повлияют на вашу работу. Краткий обзор – в нашей таблице-2024, а подробные разъяснения – в статьях от журнала «Главбух».
Скачать таблицу изменений - 2024 |
Заполнить отчетность в военкомат |
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: