Покупатель приобретает у вашей компании товары для своего подразделения. Приобретение товаров для филиала влияет на заполнение реквизитов счета-фактуры. Вы помните, что по строке 6б счета-фактуры надо указать КПП контрагента. А по строке 4 — наименование и адрес грузополучателя. А чьи данные — покупателя или подразделения — вписывать в счете-фактуре?
Вообще про ситуацию, когда товары отгружают для филиала контрагента, умалчивают и Налоговый кодекс РФ, и Правила заполнения счетов-фактур.
Так что ответ надо искать в зависимости от того, кто именно получает товар по договору — подразделение или основной офис.
Прежде чем рассмотреть подробно каждый случай, оговоримся. Покупатели нередко требуют исправить счета-фактуры, если, по их мнению, в КПП или наименовании и адресе грузополучателя закралась ошибка. Несмотря на то, что, в частности, код причины постановки на учет не назван в составе обязательных реквизитов счета-фактуры. Тех, что перечислены в статье 169 Налогового кодекса РФ. А вот наименование и адрес грузополучателя здесь указаны. Но как их заполнять, не уточняется. Поэтому формально ошибки или неточности в КПП и данных о грузополучателе не должны лишать покупателя права на вычет НДС. Но на практике налоговики могут придраться и отказать в вычете НДС. Поэтому конфликтов с покупателем компании проще избежать.
Товары доставляют на склад обособленного подразделения
Если договор предусматривает доставку товаров напрямую в обособленное подразделение, то его КПП и надо указать по строке 6б счета-фактуры (письмо Минфина России от 15 мая 2012 г. № 03-07-09/55).
По строке 4 в качестве грузополучателя также отразите данные филиала.
Груз получает непосредственно головной офис
Предположим, в договоре нет условия о том, что товар надо доставить в подразделение. В таком случае в счете-фактуре проставьте КПП головного офиса покупателя. И тут не важно, для кого он приобретает товары (письмо Минфина России от 15 мая 2012 г. № 03-07-09/55). То же самое можно сказать и про строку 4 счета-фактуры.
Архивы "Главбуха"
1>> 2>> 3>> 4>> 5>> 6>> 7>> 8>> 9>> 10>> 11>> 12>> 13>> 14>> 15>> 16>> 17>> 18>> 19>> 20>> 21>> 22>> 23>> 24>> 25>> 26>> 27>> 28>> 29>> 30>> 31>> 32>> 33>> 34>> 35>> 36>> 37>> 38>> 39>> 40>> 41>> 42>> 43>> 44>> 45>> 46>> 47>> 48>> 49>> 50>> 51>> 52>> 53>> 54>> 55>> 56>> 57>> 58>> 59>> 60>> 61>> 62>> 63>>